Все материалы сайта

Выплаты приемным родителям

Выплаты, начисляемые и производимые органами опеки и попечительства в пользу приемных родителей по договорам о передаче ребенка на воспитание в семью являются объектом налогообложения ЕСН с учетом п. 3 ст. 238 НК РФ (о невключении в налоговую базу в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования, вознаграждений по договорам гражданско-правового характера). (Письмо Минфина РФ от 2 июня 2009 г. № 03-04-06-02/39)

Ошибка банка

При формировании электронного платежного документа банк допустил ошибку и указал неверный КБК для зачисления налога. Вины налогоплательщика в этой ошибке не было. Поэтому в такой ситуации налоговый орган проводит сверку расчетов с налогоплательщиком. После этого запрашивает банк о представлении копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе. И при получении из банка копии расчетного документа, подтверждающего факт уплаты, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа. (Письмо Минфина РФ от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92)

Спор с налоговой

Решение налогового органа о привлечении к ответственности по результатам выездной и камеральной налоговой проверки за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано организацией в суде только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе. Организация вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки лично или через своего представителя, но участие в процедуре рассмотрения ее жалобы вышестоящим налоговым органом не предусмотрено налоговым кодексом. (Письмо Минфина РФ от 3 июня 2009 г. № 03-02-08/46)

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль, которая утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н, в части показателей, отражаемых по строке 050 листа 02, строке 290 и строке 360 приложения 3 к листу 02, признана судом недействующей. (Решение Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 21 мая 2009 г. № ВАС-3454/09).

Порядок учета целевых средств

В составе доходов и расходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу, не учитываются доходы, полученные в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений на содержание бюджетных учреждений и ведение уставной деятельности, финансируемой за счет указанных источников, и расходы, производимые за счет этих средств. Минфин России в письме от 13 мая 2009 г. № 03-03-06/4/35 разъясняет порядок учета доходов и расходов, полученных и произведенных бюджетным учреждением за счет целевого использования средств, а также при осуществлении предпринимательской деятельности.

Стандартный налоговый вычет на ребенка

Если ребенок проживает совместно с матерью и ее супругом, не являющимся родителем ребенка, то налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 руб. может быть предоставлен матери и ее супругу, на обеспечении которых находится ребенок. Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя. (Письмо Минфина РФ от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/426)

Имущественный вычет

Квартира была приобретена частично за счет средств федерального бюджета, а частично за счет собственных средств физических лиц и оформлена в общую собственность. Имущественный налоговый вычет физическому лицу не может быть предоставлен, так как согласно статье 220 Налогового кодекса жилое помещение приобретено за счет средств иных лиц, не являющихся его приобретателями. Вычет может быть предоставлен физическому лицу только в том случае, если будет подтверждено, что расходы по приобретению жилого помещения были произведены за счет данного физического лица. (Письмо Минфина РФ от 5 июня 2009 г. № 03-04-05-01/437)

Компенсация личного транспорта

Компенсация работникам в связи с использованием ими личного автомобиля в служебных целях производиться учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 № 92. Так, для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно устанавливается норма 1200 руб/мес., свыше 2000 куб. см - 1500 руб/мес.
Расходы в виде выплаты работникам компенсации за использование личного транспорта могут быть учтены в целях налогообложения прибыли только в тех случаях, когда их работа связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с должностными обязанностями. (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2009 года N 03-03-07/13)

Премия за безаварийную работу

МВД РФ установил гражданскому персоналу ежемесячную премию за безаварийную работу. Премия будет выплачиваться водителям Центра транспортного обеспечения Главного центра административно-хозяйственного и транспортного обеспечения МВД РФ в размере до 150 процентов оклада, а водителям военных баз и складов МВД РФ в размере 80 процентов оклада. (Приказ МВД РФ от 30.04.2009 № 335)

Перевозка пассажиров

Услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом по муниципальным и коммерческим заказам с предоставлением пассажирам на оба вида перевозок льгот на проезд, а также с использованием тарифов, утвержденных субъектом РФ на оба вида перевозок, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость в отношении всего объема услуг по перевозке пассажиров. (Письмо Минфина РФ от 5 июня 2009 г. № 03-07-11/152)

Изменение в счет-фактуре

Изменился порядок заполнения строки 2 счета-фактуры. Ранее в этой строке надо было указывать полное или сокращенное наименование продавца, а сейчас необходимо указывать и полное, и сокращенное наименования. (Постановление Правительства РФ от 26.05.2009 г. № 451)

Аренда муниципального имущества

Организации - арендаторы федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества органами государственной власти и управления или органами местного самоуправления обязаны исчислять и уплачивать в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. (Письмо Минфина РФ от 13.05.09 № 03-07-11/135)

Подписка на периодические издания

Минфин РФ разъясняет порядок бюджетного учета операций, связанных с отнесением на расходы стоимости подписки на периодические печатные издания. В письме от 20.05.2009 № 02-06-10/2062 содержаться бухгалтерские проводки, отражающие операции по оплате за счет средств бюджета аванса за подписку; отнесения на расходы суммы поступившего периодического печатного издания; отражения цены оплаченных, но недополученных экземпляров печатных изданий, в случае расторжения договора подписки. (Письмо ФНС от 3 июня 2009 г. № ВЕ-17-5/105@ «О доведении письма Минфина России от 20.05.2009 № 02-06-10/2062»)

Списание имущества Федерального казначейства

Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации имеют право согласовывать актов в части списания, передаче и реализации объектов основных средств и нематериальных активов, закрепленных за отделениями УФК на праве оперативного управления, без согласования с Федеральным казначейством. (Письмо Федерального агентства по управлению государственным имуществом от 13.05.2009 № ПП-09/11575)

Приостановление операций по счету

Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке в случае непредставления им в налоговый орган налоговой декларации может быть принято руководителем (заместителем руководителя) налогового органа не ранее десятидневного срока по истечении установленного срока представления налоговой декларации. (Письмо Министерства финансов РФ от 05.05.09 № 03-02-07/1-227 )

Расчет больничного для совместителя

В письме от 14.05.09 № 02-13/07-3733 Фонд социального страхования разъясняет, как посчитать пособие по временной нетрудоспособности сотруднику, если на расчетный период приходится время его работы по внутреннему совместительству, но трудовой договор по совместительству уже расторгнут. В таком случае в составе заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности в обязательном порядке должен быть учтен заработок, полученный у данного работодателя в расчетном периоде не только за работу по основной работе, но и за период, совпавший с ним, за работу на условии внутреннего совместительства. (Письмо Фонда социального страхования РФ от 14.05.09 № 02-13/07-3733)

Дата предоставления декларации в электронном виде

Датой предоставления налоговой декларации при передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи считается дата ее отправки. Оператор фиксирует дату отправки налогоплательщиком налоговой декларации в электронном виде в качестве даты ее представления и формирует подтверждение оператора с указанием даты и времени отправки электронного документа. Дата отправки и дата предоставления декларации могут не совпадать, если технические средства налогоплательщика и оператора находятся в разных часовых поясах.
Поэтому на серверах операторов связи целесообразно установить единое время, по которому определяется дата представления декларации. Минфин России считает, что соответствующие положения о специальном порядке исчисления сроков нужно закрепить в НК РФ. (Письмо Минфина РФ от 3 июня 2009 г. N 03-02-07/2-97)

О статусе писем Минфина

Письма Минфина носят информационно-разъяснительный характер, в них выражается позиция Минфина России по конкретным или общим вопросам, содержащимся в индивидуальных или коллективных обращениях налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Письма не являются нормативными правовыми актами и не подлежат обязательному официальному опубликованию. Их также нельзя рассматривать как официальный комментарий к Налоговому кодексу РФ. Арбитражные суды не обязаны применять письма Минфина России при рассмотрении налоговых споров. (Письмо Минфина РФ от 27 мая 2009 г. N 03-02-08/43)

Отсрочка от уплаты налогов

Организация вправе обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 Налогового кодекса, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания. Перечень документов, необходимых для рассмотрения налоговыми органами вопроса о предоставлении отсрочки или рассрочки, определен Порядком организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, утвержденным Приказом ФНС России от 21.11.2006 N САЭ-3-19/798@. (Письмо Минфина РФ от 27 мая 2009 г. N 03-02-07/1-275)