Все материалы рубрики "Налоги"
НДФЛ при изменении налогового статуса физлица
Минфин России в письме от 5 апреля 2011 г. № 03-04-06/6-74 дал разъяснения по поводу возврата НДФЛ, удержанного работодателем до изменения налогового статуса физлица. Начиная с 1 января 2011 года возврат суммы налога налогоплательщику производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации за предыдущий налоговый период (периоды) и документов, подтверждающих статус налогового резидента в указанных налоговых периодах.
Денежные средства без НДС
ФНС России в письме от 11 апреля 2011 г. указала, что при передаче юридическим лицом денежных средств в собственность физического лица налог на добавленную стоимость не исчисляетсяНовые коды для НДС
ФНС России в письме от 28 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4782@ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации операций, не подлежащих обложению НДС. Новшества связаны с изменениями в налоговом законодательствеВремя еще есть
В этом году срок подачи декларации Порядок налогообложения остаточной стоимости грантов
ФНС России направляет для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 15 февраля 2011 г. № 03−03−10/14 по вопросу о порядке учета в целях налогообложения прибыли доходов в виде остаточной стоимости имущества, оставшегося после окончания действия договора гранта.
Налоговая служба ответила на вопросы
ФНС России в письме от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@ обобщила наиболее частые вопросы, возникающие у налогоплательщиков относительно порядка начисления НДФЛ. Ведомство рассмотрело широкий спектр проблем: денежное содержание муниципальных служащих; пособия, выплачиваемые сотрудникам милиции на содержание детей в детских дошкольных учреждениях; вознаграждения работникам за счет грантов и многое другое.
НДС при внутренних авиаперевозках может быть отменен
В целях снижения стоимости билетов при внутренних перевозках Минэкономразвития России предлагает отменить НДС. Предложения содержатся в справке о результатах анализа затрат, налогообложения, ценообразования авиакомпаний на внутренних авиалиниях, опубликованной на сайте министерства. При перелетах на внутренних рейсах НДС взимается (входит в стоимость билета), а при перелетах между странами Европейского союза зарубежные авиакомпании от НДС освобождены.
Единовременная материальная помощь до 50000 руб. льготируется
Вычет по НДФЛ за супруга
Минфин России в письме от 25 марта 2011 года № 03-04-05/7-185 разъяснил, что суммы потраченные на лечение одного из супругов могут быть включены в декларацию 3-НДФЛ другого супруга. Согласно пункту 1 статьи 256 Налогового кодекса РФ все имущество, нажитое в браке, считается общим. Поэтому другой супруг имеет право получить социальный вычет на основании статьи 219 На Налогового кодекса РФ.Налоговая ставка 0 процентов
В письме от 25 марта 2011 года № 03-03-06/4/22 Минфин России напоминает, что организациям, осуществляющим образовательную или медицинскую деятельность, соответствующую критериям, предусмотренным статьей 284.1 Налогового кодекса для применения с 1 января 2012 года ставки налога на прибыль в размере 0 процентов, необходимо подать в налоговый орган заявление и предусмотренные кодексом копии документов не позднее 30 ноября 2011 года.Налоговый вычет на ребенка
В письме от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/7-186 Минфин России рассмотрел вопрос получения стандартного налогового вычета по НДФЛ налогоплательщиками, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Его размер составляет 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщиков — родителей ребенка (или супругов родителей).Порядок применения новой льготы по НДФЛ
Минфин России разъяснил порядок применения льгот по НДФЛ в письме от 16 марта 2011 года № 03-04-05/4-152. Дело в том, что с 1 января 2011 года в Налоговом кодексе появилась новая льгота по НДФЛ. Теперь в соответствии в подпунктом 17.2 статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом доходы от продажи долей в уставном капитале и акций компаний, при условии, что они находились в собственности владельца не менее пяти лет. Действие льготы распространяется только на те доли и акции, которые приобретены после вступления в силу данной нормы. То есть фактически льготу можно будет получить начиная с 1 января 2016 года.Интернет на службе у ФНС России
Приказ ФНС России от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168@ «Об утверждении порядка направления требования о представлении документов (информации) и порядка представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» прошел регистрацию в Минюсте России 28 марта. Данный документ определяет участников информационного обмена и их обязанности, перечень электронных документов, регламентирует процедуру обмена. Электронный документооборот допускается только при использовании сертифицированных средств ЭЦП, которые позволяют идентифицировать владельца сертификата ключа подписи (выдается участникам информационного обмена удостоверяющими центрами).Порядок возврата страховых взносов уточнен
Разъяснения по вопросу возврата сумм страховых взносов, направленных на обязательное пенсионное страхование и ошибочно перечисленных в 2010 году на КБК налогового органа, приведены в письме Минфина России от 4 марта 2011 года № 03-02-07/1-64.
Финансисты пришли к выводу, что организация вправе обратиться с просьбой об уточнении ошибочно перечисленной суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по коду бюджетной классификации налогового органа вместо кода бюджетной классификации территориального отделения Пенсионного фонда в соответствующие налоговый орган и территориальное отделение Пенсионного фонда
Пенсионный фонд начал принимать очеты
С 1 апреля 2011 года внесены изменения в порядок представления отчетности в органы ПФР в электронном виде по защищенным каналам связи с электронно-цифровой подписью. Отчетность по уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета в электронной форме необходимо представлять одновременно и одним отправлением по ТКС, чтобы устранить расхождения между сведениями в обоих документах.
Представлять отчетность в электронном виде с ЭЦП необходимо в том случае, если численность работников страхователя превышает 50 человек. Изменились сроки представления отчетности. Теперь отчетность по уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 и сведения персонифицированного учета представляются не позднее 15−го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом).
Последний день сдачи отчетности за I квартал 2011 года — 16 мая (15 мая - выходной день)
Пришло время снижать ставки
2 апреля 2011 года Президент РФ утвердил перечень поручений по осуществлению первоочередных мер, направленных на улучшение условий инвестиционного климата в России. Одна из мер - снижение тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды. Премьер-министр В.В. Путин поручил Министерству финансов и Министерству экономического развития представить конкретные механизмы и параметры снижения взносов с 1 января 2012 года. Тарифы должны быть снижены уже с 1 января 2012 года «до уровня, близкого к уровню, установленному до 1 января 2011 года». Уменьшение ставки страховых взносов повлечет за собой снижение поступлений во внебюджетные фонды. Но этот фактор не повлияет на исполнение публичных обязательств по социальному страховоманию, пенсионному обеспечению, а так же по модернизации здравоохранения.
Штрафы ФСС
В случае непредставления Расчета территориальные органы ФСС РФ вправе применять как статью 46 Закона № 212-ФЗ, так и статью 19 Закона № 125-ФЗ, т. e. плательщики привлекаются к ответственности территориальными органами Фонда в виде штрафа, размер которого определяется отдельно по каждому виду обязательного социального страхования.
За непредставление расчета по форме - № 4-ФСС в размере начисленного штрафа учитывается сумма страховых взносов за последний отчетный период, уменьшенная на сумму выплат обязательного страхового обеспечения за тот же период (письмо Минздравсоцразвития России от 22 февраля 2011 г. № 507-19).
Администрирование страховых взносов на ОПС
В Минфине России 4 апреля 2011 г. состоялось совещание по вопросу администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ. На совещании были затронуты проблемы администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговые периоды до 1 января 2010 и, в частности, проблемы дублирования учета доходов двумя администраторами - Пенсионным фондом и ФНС РФ. Кроме того, на совещании обсуждались перспективы передачи полномочий по администрированию указанных взносов Пенсионному фонду.