Все материалы рубрики "Налоги"

Порядок использования ЭЦП участниками КГН

ФНС России в письме от 13 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11562@ разъясняет, что организациям, являющимся ответственными участниками КГН, при представлении налоговой отчетности по вопросам использования ЭП целесообразно учитывать следующее:

— если сотрудник ответственного участника КГН, которому делегировано право по представлению налоговой отчетности за эту группу, является владельцем сертификата ключа проверки электронной подписи и имеет доверенность для сдачи отчетности в налоговые органы, то он может использовать их для сдачи отчетности за КГН;

— если сотрудник ответственного участника КГН, которому делегировано право по представлению налоговой отчетности за эту группу, не имеет сертификата ключа проверки электронной подписи, то необходимо его получить и предоставить доверенность в установленном порядке.

Как расчитать стоимость активов по данным бухгалтерской отчетности

Крупной признается сделка, связанная с распоряжением имуществом, а также передачей его в пользование или залог при условии превышения цены сделки 10 процентов балансовой стоимости активов по данным бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату (Порядок составления отчетности государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений определен Инструкцией, утвержденной Приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

В связи с тем, что гражданское законодательство ограничивает право указанных учреждений по распоряжению имуществом и принятию обязательств в связи с возможными рисками обременения (отчуждения) государственного (муниципального) имущества, сообщается, в частности, следующее: показатель стоимости имущества учреждения, которым оно не отвечает по принятым обязательствам (с учетом амортизации) отражается на счете 021006000 «Расчеты с учредителем»; изменение в течение года стоимости такого имущества отражается бухгалтерскими записями в корреспонденции со счетом 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами»; суммы показателей, оформленных на этом счете по закрытию финансового года, отражаются в корреспонденции по кредиту (дебету) счета 040130000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» с отражением в справке по форме 0503710.

Как определить долю косвенного участия

Минфин России в письме от 4 июля 2012 г. № 03-01-18/5-87 разъяснил порядок определения доли косвенного участия одной организации в другой. Например, определяются все последовательности участия одной организации в другой организации через прямое участие каждой предыдущей организации в каждой последующей организации соответствующей последовательности.

— определяются доли прямого участия каждой предыдущей организации в каждой последующей организации соответствующей последовательности;

— суммируются произведения долей прямого участия одной организации в другой организации через участие каждой предыдущей организации в каждой последующей организации всех последовательностей.

НДФЛ: Оплата проезда сотрудника на такси к месту командировки

Минфин России в письме от 27 июня 2012 г. № 03-04-06/6-180 разъяснил порядок обложения НДФЛ сумм возмещения работодателем расходов работников по проезду на такси во время нахождения в служебных командировках.

Разъяснено, что суммы оплаты организацией проезда работников на такси при направлении их в командировку, а также возмещение организацией стоимости использования такси для различных поездок работников во время нахождения в командировке относятся к числу компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиками трудовых обязанностей, и согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ.

При этом в организации должны иметься соответствующие оправдательные документы, оформленные надлежащим образом и позволяющие подтвердить использование работником такси для поездок, осуществляемых в служебных целях.

Организация вправе включить в расходы затраты на приобретение питьевой воды для сотрудников

Минфин России в письме от 9 июля 2012 г. № 03-03-06/1/332 разъясняет, что затраты организации на приобретение чистой питьевой воды могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, на основании ст. 264 НК РФ с учетом положений ст. 252 НК РФ.

Налог на прибыль: если организация и ее обособленное подразделение находятся в одном субъекте РФ

Минфин России в письме от 9 июля 2012 г. № 03-03-06/1/333 разъясняет порядок предоставления налоговых деклараций обществом как головной организацией и ее обособленным подразделением, расположенными на территории одного субъекта Российской Федерации.

Если организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта Российской Федерации, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации за головную организацию и обособленное подразделение в соответствии с порядком, установленным абз. 2 п. 2 ст. 288 Кодекса.

ФНС РФ дополняет госреестр ККТ

ФНС РФ своим приказом № АС-7-2/496@ от 12 июля 2012 г. дополняет Государственный реестр контрольно-кассовой техники.

Текст приказа представлен на сайте ведомства.

Документ включает в первый раздел Государственного реестра ККТ сведения о модели контрольно-кассовой техники программно-технический комплекс «MSPrint-80K».

НДФЛ: оплата жилья командированному работнику

Минфин России в письме от 4 июля 2012 г. № 03-04-06/6-204 приводит разъяснения по вопросу налогообложения сумм возмещения организацией расходов сотрудников по оплате жилого помещения в месте командирования.

Разъяснено, что согласно НК РФ, при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения.

Таким образом, при наличии письменного заявления работника с указанием причин перерасхода и решения работодателя о возмещении работнику расходов по найму жилого помещения во время нахождения в командировке в размерах, превышающих определенные в локальном нормативном акте, от НДФЛ освобождаются суммы фактически возмещенных организацией документально подтвержденных расходов работника по найму жилого помещения в месте командирования

Списание задолженности по пеням Кодексом не предусмотрено

Минфин России в письме от 9 июня 2012 г. № 03-02-07/1-140 рассмотрел обращение об оказании колхозу содействия и по вопросу о списании задолженности по пеням сообщает следующее.

Принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и об их списании входит в компетенцию налоговых органов, а также таможенных органов — по налогам, пеням, штрафам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза (п. 2 ст. 59 Кодекса).

Кодексом не предусмотрено списание задолженности по пеням в связи с тяжелым финансовым положением организации.

НДФЛ: выход участника из общества

Минфин России в письме от 15 июня 2012 г. № 03-04-06/3-170 рассмотрел вопрос об обложении НДФЛ дохода в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемой при выходе участника из общества.

Разъяснено, что при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.

Двойного налогообложения в данном случае не возникает, поскольку различны виды подлежащих налогообложению доходов.

НДФЛ: работа за пределами РФ

Минфин России в письме от 22 июня 2012 г. № 03-04-05/6-761 разъяснил порядок обложения НДФЛ вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ.

Разъяснено, что вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей по месту работы на территории иностранного государства относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Если физлицо является налоговым резидентом РФ, то с такого дохода оно уплачивает НДФЛ самостоятельно. В ином случае данный доход не облагается указанным налогом и не подлежит декларированию.

Сегодня – последний день уплаты страховых взносов в ПФР

Специалисты ПФР напоминают работодателям, что в соответствии с действующим законодательством страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за июнь 2012 года следует перечислить не позднее 16 июля текущего года.

При этом начисленные, но неуплаченные страховые взносы в срок признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Кроме того, в пресс-служба Пенсионного фонда РФ напоминает, что тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование составляет 22%, на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Формы платежных документов и методические рекомендации о порядке их заполнения, а также перечень кодов бюджетной классификации, на которые должны производиться перечисления, размещены на сайте ПФР (www.pfrf.ru). Исчерпывающую информацию и консультацию, бланки и формы отчетности также можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя.

Когда прекращается уплата транспортного налога

Минфин России в письме от 14 июня 2012 г. № 03-05-05-04/09 разъясняет, что уплата транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия автомобиля с регистрационного учета в ГИБДД.

Основные средства облагаются налогом на имущество организаций до списания с бухгалтерского учета при выбытии.

Памятники истории и культуры федерального значения не облагаются налогом на имущество

Минфин России в письме от 25 июня 2012 г. № 03-05-05-01/29 разъяснил порядок применения льготы по налогу на имущество организаций.

Пунктом 5 ст. 381 НК РФ предусмотрено, что освобождаются от налогообложения организации в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством РФ порядке.

НДФЛ: компенсация части родительской платы

Минфин России в письме от 19 июня 2012 г. № 03-04-05/6-740 приводит разъяснения по вопросу обложения НДФЛ компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.

Минфин напоминает, что компенсация части родительской платы производится за счет средств бюджетов субъектов РФ.

Таким образом, на основании пункта 42 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению НДФЛ суммы компенсации части родительской платы.

Выплаты на указанные цели, произведенные за счет иных источников, не могут рассматриваться как компенсация части родительской платы. Соответственно, такие выплаты не подпадают под действие пункта 42 статьи 217 НК РФ и подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

ФНС бесплатно информирует только налогоплательщиков

ФНС России в письме от 18 июня 2012 г. № АС-4-3/9959 сообщает, что налоговые органы обязаны бесплатно информировать только налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также их представителей.

НДС: образовательные услуги, оказываемые НКО

Минфин России в письме от 21 июня 2012 г. № 03-07-07/59 разъясняет, что с 1 октября 2011 г. не облагаются НДС дополнительные образовательные услуги, которые оказывают некоммерческие образовательные организации, имеющие лицензию на право реализации профессиональных образовательных программ. К таким услугам, в частности, относится проведение семинаров и лекций, по окончании которых не выдаются документы об образовании.

Какие пособия освобождены от НДФЛ?

Минфин России в письме от 3 июля 2012 г. № 03-04-06/6-196 разъясняет порядок обложения НДФЛ государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей.

Статьей 3 Закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ установлено, что к государственным пособиям относятся:

— пособие по беременности и родам;

— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

— единовременное пособие при рождении ребенка;

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

— ежемесячное пособие на ребенка и др.

Разъяснено, что указанные пособия освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 Кодекса.

Разъяснены некоторые вопросы, связанные с вступлением в силу Закона № 379-ФЗ

Пленум ВАС РФ в Постановлении от 22 июня 2012 г. № 34 «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Федерального закона от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» сообщает.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за публично-правовое правонарушение в случае отмены обязанности, за невыполнение которой такая ответственность была установлена

Соответствующий вывод содержится в разъяснении Пленума ВАС РФ по вопросу, касающемуся представления сведений (документов) в ПФР физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы во внебюджетные фонды.

Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ с 1 января 2012 года отменена обязанность указанных лиц представлять в Пенсионный фонд РФ сведения, ранее установленные пунктами 5 и 6 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете...», а также расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (часть 5 статьи 16 Федерального закона «О страховых взносах...» (в ред. Закона N 379-ФЗ)).

Пленум ВАС РФ указал на следующее: несмотря на то, что положения законодательства, предусматривающие ответственность за непредставление соответствующих сведений, сохранены, после 31 декабря 2011 года решение о привлечении к ответственности на непредставление в ПФР упомянутыми лицами соответствующих сведений (документов) за предыдущие годы не может быть вынесено, равно как и взыскание ранее наложенных штрафов не может быть произведено в неисполненной части.

Последним днем сдачи отчетности в ФСС за второй квартал 2012 года является 16 июля

ФСС РФ напоминает, что в соответствии с пунктом 7 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» в случае, если последний день срока сдачи отчетности приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, то днем окончания срока сдачи отчетности считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, последним днем сдачи расчета за второй квартал 2012 года является 16 июля 2012 года.