Все материалы рубрики "Налоги"
НДФЛ: компенсация педагогическим работникам
Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/6-649 разъясняет порядок обложения НДФЛ ежемесячной денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания педагогическим работникам.
В соответствии с положениями НК РФ освобождение от налогообложения выплат, компенсирующих какие-либо расходы налогоплательщиков, в том числе денежной компенсации в целях содействия обеспечению педагогических работников книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями, осуществляется только при наличии документального подтверждения понесенных расходов.
При отсутствии документального подтверждения целевого использования данных денежных выплат теряется их компенсационный характер, и они подлежат налогообложению на общих основаниях.
Трехкратный размер среднего месячного заработка при увольнении НДФЛ не облагается
Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-138 напоминает, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, в том числе выходное пособие, производимые с 1 января 2012 г., освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка. Суммы превышения трехкратного (шестикратного) размера среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
С 31 мая можно подать документы на государственную регистрацию в электронном виде
ФНС России сообщает, что с 31 мая 2012 года возможность подать документы при регистрации компании или индивидуального предпринимателя через интернет-сервис ФНС России «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде» доступна пользователям всех субъектов РФ.
Налогоплательщики, которые имеют квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (СКП) и соответствующий ему ключ электронной подписи, могут направлять документы самостоятельно либо обратиться к нотариусу, участвующему в эксплуатации названного интернет-сервиса ФНС России. СКП должен быть выдан одним из удостоверяющих центров, входящих в сеть доверенных удостоверяющих центров ФНС России.
После отправки документов в электронном виде налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку документов. С помощью сервиса также можно ознакомиться с ходом рассмотрения налоговым органом представленных документов. Электронные документы, подтверждающие регистрацию, с электронной подписью налогового органа направляются заявителю по адресу электронной почты, указанному им при их направлении. Также документы, подтверждающие факт регистрации, можно получить на бумаге любым удобным способом: по почте, лично, либо через представителя в налоговом органе.
С 1 июля ФСС вводит новый порядок выплаты пособий
По заказу Хабаровского регионального отделения ФСС на краевом радио изготовлен аудио ролик. Его хронометраж — 0,56 секунд. Он информирует о том, что 1 июля в крае стартует пилотный проект по изменению порядка расчетов и выплат пособий в связи с временной нетрудоспособностью, материнством и детством и кратко разъясняет суть предстоящей реформы.
Как сообщает пресс-служба ФСС, аудиозапись прокручивают ежедневно перед началом сеансов во всех залах ведомственных кинотеатров. Во все частные кинотеатры также были направлены письма за подписью министра культуры края, рекомендущие анонсировать пилотный проект в связи с большой общественной значимостью реформы системы социального страхования.
НДФЛ: если ребенок зарегистрирован по месту жительства бабушки, отличному от места регистрации родителей?
Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-04-05/8-629 разъяснил, что факт регистрации ребенка по месту жительства, отличному от места регистрации родителей, сам по себе не является основанием для непредоставления налогового вычета.
Ставка 0 процентов у организаций, осуществляющих медицинскую деятельность
Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/1/252 разъяснил порядок применения ставки 0 процентов организациями, осуществляющими медицинскую деятельность.
Разъяснено, что деятельность, связанная с санаторно-курортным лечением, к медицинской деятельности не относится, применение ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими санаторно-курортную деятельность, не предусмотрено.
Единовременные выплаты могут уменьшать базу по налогу на прибыль
Минфин России в письме от 15 мая 2012 г. N 03-03-10/47 разъясняет, что единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, при условии, что такие выплаты предусмотрены коллективным договором, зависят от размера заработной платы и соблюдения трудовой дисциплины, т.е. связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью.
Учитывая изложенное, такие единовременные выплаты работникам организации могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль
Компенсация за каждый процент утраты профессиональной работоспособности в расходы не включается
ФНС России в письме от 16 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8057@ разъясняет порядок учета в целях налогообложения прибыли сумм единовременной выплаты компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности.
Сообщается, что выплата единовременной компенсации за каждый процент утраты профессиональной трудоспособности в счет возмещения морального вреда не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
НДФЛ: у многодетных родителей суммы налога меньше
ФНС России в письме от 5 мая 2012 г. № ЕД-2-3/326@ разъясняет, что однодетные и многодетные родители уплачивают НДФЛ по ставке 13 процентов, но с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов на детей. В этой связи сумма налога, уплачиваемого многодетными родителями, будет меньше суммы налога, уплачиваемого однодетными родителями.
Организация вправе учесть сумму отступного в составе расходов
Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-03-06/2/61 разъясняет, что плата за досрочное расторжение договора аренды в связи с переездом в новый офис может быть учтена в расходах для целей налогообложения.
НДФЛ: несчастный случай на производстве
Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141 разъясняет, что выплата, производимая работодателем членам семьи работника, погибшего в результате несчастного случая на производстве, освобождается от обложения НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 Кодекса.
Государственные пособия гражданам, имеющим детей, освобождены от НДФЛ
Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/6-638 разъясняет порядок обложения НДФЛ государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей.
Пунктом 1 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
Компенсацию, выплаченную работнику можно учесть в расходах
Минфин России в письме от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/2/47 разъясняет, что расходы по выплате компенсации при расторжении договора могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае, если такая выплата предусмотрена трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, являющимся неотъемлемой частью трудового договора, или коллективным договором.
Для целей налогообложения прибыли налогоплательщик вправе учесть полную сумму выплаченных работникам выходных пособий вне зависимости от их величины.
Доплата сотруднице до должностного оклада на период отпуска по беременности и родам
Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/1/254 разъясняет, что налогоплательщик имеет право учесть сумму доплаты работнику до должностного оклада на период отпуска по беременности и родам в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, т.е. в составе других видов расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором.
Субсидии из федерального бюджета некоммерческому партнерству
Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/4/39 разъяснил порядок учета для целей применения УСН субсидии, полученной некоммерческим партнерством на государственную поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций.
Если субсидии из федерального бюджета предоставляются некоммерческому партнерству безвозмездно на государственную поддержку социально ориентированных некоммерческих организаций, а не в оплату стоимости выполненных работ, оказанных услуг, то, по мнению Департамента, указанные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Профсоюзная организация и коллективный договор
Минфин России в письме от 12 мая 2012 г. № 03-03-06/4/33 разъяснил порядок учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средств, перечисляемых профсоюзной организации согласно коллективному договору.
Так, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению, по перечню таких поступлений.
Работодатели, заключившие коллективные договоры или на которых распространяется действие отраслевых (межотраслевых) соглашений, по письменному заявлению работников, не являющихся членами профсоюза, ежемесячно перечисляют на счета профсоюзной организации денежные средства из заработной платы указанных работников на условиях и в порядке, которые установлены коллективными договорами, отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями.
Таким образом, если коллективными договорами, отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями предусмотрены условия и порядок перечисления денежных средств из заработной платы работников, не являющихся членами профсоюза, по их письменному заявлению на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью, то указанные средства не учитываются.
мВозврат товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС
Минфин России в письме от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/56 разъяснил порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров.
В случае возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
НДС: договор аренды с бюджетным общеобразовательным учреждением
Минфин России в письме от 10 мая 2012 года № 03-07-11/140 разъясняет порядок применения НДС при оказании бюджетными учреждениями услуг по предоставлению в аренду государственного недвижимого имущества, закрепленного за этими учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.
В отношении услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, особенностей по исчислению и уплате НДС не предусмотрено. Поэтому при оказании организацией, в том числе бюджетным учреждением, услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за ней на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, налогоплательщиком НДС является эта организация.
НДС: реализация муниципального имущества
Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-07-11/142 разъяснил порядок применения НДС при реализации физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, недвижимого имущества, составляющего казну муниципального образования.
Разъяснено, что при реализации недвижимого имущества, находящегося в муниципальной казне, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет органами местного самоуправления, осуществляющими операции по реализации данного имущества.
Как учесть расходы по страхованию
Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-03-06/4/34 разъясняет порядок налогообложения прибыли организаций.
Разъяснено, что расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности за вред, причиненный недостатками товаров (работ, услуг), не могут учитываться в составе расходов организации для целей налогообложения прибыли организаций.