Все материалы рубрики "Налоги"
НДФЛ для правопреемника
Доходы физического лица, полученные им от присоединяемой организации, организацией-правопреемником не учитываются при исчислении налога в целях статьи 224 Налогового кодекса.
Особенности налогообложения нежилых помещений
ФНС России разъяснила особенности определения базы по налогу на имущество организаций, если в субъекте России для нежилых помещений установлены особенности обложения по кадастровой стоимости.
Транспортный налог: ставки и льготы
Вопросы о снижении налоговой ставки по транспортному налогу, а также об установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов России.
Нюансы передачи имущества подрядчику
Передача имущества подрядчику в рамках договора подряда для осуществления соответствующих работ, предусмотренных договором, не может рассматриваться для целей налога на прибыль организаций в качестве безвозмездной передачи.
Резерв по сомнительным долгам: налог на прибыль
Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Забота о сотрудниках
Вопрос обложения НДФЛ и страховыми взносами при приобретении санаторно-курортных путевок работникам и членам их семей, подарков, осуществлении выплат профсоюзными комитетами и оказании материальной помощи, рассмотрел Минфин России в письме от 24 августа 2022 г. № 03-04-06/82478.
«Гараж» или «машино-место»: смотри ЕГРН
Для целей налога на имущество организаций объекты недвижимости вида «гараж» и «машино-место» определяются исходя из сведений о них, имеющихся в ЕГРН и соответствующих первичных документах, на основании которых эти сведения были внесены в него.
Реализация подарочных сертификатов и налог на прибыль
Поскольку денежные средства, полученные организацией при реализации подарочных сертификатов, фактически являются предварительной оплатой товаров, которые будут приобретаться в будущем, при применении налогоплательщиком метода начисления указанные суммы учитываются в доходах от реализации для целей налогообложения прибыли на дату непосредственной реализации товаров.
Уточненные расчеты по страховым взносам при незаконном увольнении
Если организация в 2022 году на основании решения суда выплатила работнику суммы среднего заработка за период вынужденного прогула, с которых исчисляются страховые взносы, данной организации необходимо представить уточненные расчеты по страховым взносам за соответствующие отчетные (расчетные) периоды (письмо ФНС России от 26 августа 2022 г. № ЕА-3-15/9241@).
Транспортный налог: место нахождения объекта изменилось
В случае перерегистрации транспортного средства на другое обособленное подразделение налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошли указанные изменения. Исходя из нового места нахождения рассматриваемого объекта налог уплачивается начиная со следующего месяца.
Вычет по НДФЛ на обучение в иностранной организации
Налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме его фактических расходов на обучение ребенка по очной форме обучения в иностранной организации при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, а также при соблюдении условий, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.
Условия выполнены — польза для здоровья, выгода для кошелька
Налогоплательщик вправе воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в сумме фактических расходов на физкультурно-оздоровительные услуги при представлении подтверждающих документов — копии соответствующего договора и кассового чека, выданного на бумажном носителе или направленного в электронной форме.
Нормы естественной убыли и налог на прибыль
По вопросам применения норм естественной убыли следует обращаться в соответствующий федеральный орган исполнительной власти. В случае отсутствия соответствующих норм потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов (цемента, кварцевого песка, других строительных материалов) не учитываются для целей налогообложения прибыли.
Компенсация стоимости обучения работников в базу налога на прибыль не входит
Если работник заключил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не может быть отнесена к расходам работодателя на обучение и прохождение независимой оценки квалификации работников.
Маршрут-квитанция подтвердит перелет
Организация должна подтвердить потребление услуги воздушной перевозки работника любыми документами, напрямую или косвенно удостоверяющими указанный факт.
ФНС России: преференции по НДФЛ
Лица, оплачивающие образовательные и медицинские услуги, имеют право на получение ряда преференций по НДФЛ.
Если кадастровая стоимость не определена
При фактическом использовании помещений в составе здания для размещения гаража, которые не учтены в качестве самостоятельных объектов недвижимого имущества, принадлежащих организации на праве, указанном в подпункте 2 пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса, норма пункта 6 статьи 378.2 Налогового кодекса не применяется (письмо ФНС России от 16 августа 2022 г. № СД-4-21/10680@).
Договор ДМС: налоги и взносы
Расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных сотрудников, могут быть учтены в целях налогообложения прибыли, если выполняются условия, предусмотренные в пункте 16 статьи 255 Налогового кодекса (срок договора не менее одного года), а также если указанные расходы отвечают критериям статьи 252 Налогового кодекса.
Минфин России не рекомендует использовать льготу по НДС
При принятии решения об освобождении от налогообложения НДС реализации детских образовательных объектов (школы, детские сады), построенных налогоплательщиком, являющимся инвестором и застройщиком при строительстве таких объектов, данные налогоплательщики будут лишены права на принятие к вычету сумм НДС, предъявленного по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам. Включение же таких сумм НДС в состав производственных затрат увеличит, соответственно, издержки и может привести к снижению рентабельности.
Аренда жилья для работников: налогообложение
Вопрос обложения НДФЛ, страховыми взносами и налоге на прибыль при оплате найма жилья для работников, рассмотрели специалисты Минфина России в письме от 7 июля 2022 г. № 03-04-06/65366.