Все материалы рубрики "Налоги"

Признание безнадежной задолженности

В Письме от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/352 Минфин России рассматривает вопрос о признании задолженности безнадежной в целях налогообложения прибыли. Основанием для признания дебиторской задолженности безнадежной может являться постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Исчерпывающим образом позиция по указанному вопросу изложена в Письме Минфина России от 22 октября 2010 г. № 03-03-05/230.

Налоговый учет стоимости возвращенного товара

В Письме Минфина России от 16 июня 2011 г. № 03-03-06/1/351 разъясняется порядок учета в целях налога на прибыль стоимости товара при расторжении договора купли-продажи в одностороннем порядке покупателем в связи с существенным нарушением продавцом требований к качеству товара.

Имущественный вычет предоставляется только работодателем

Письмо Минфина России от 28 июня 2011 г. № 03-04-05/3-451 разъясняет: до окончания налогового периода налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет только у налогового агента, являющегося работодателем данного налогоплательщика. Получение имущественного вычета до окончания налогового периода у других налоговых агентов Кодексом не предусмотрено.

Налоговый учет похищенных ТМЦ

В Письме Минфина России от 20 июня 2011 г. № 03-03-06/1/365 рассматривается вопрос о порядке учета стоимости похищенных товарно-материальных ценностей для целей налогообложения прибыли. Списание на убытки стоимости производится на дату принятия постановления следователя органов внутренних дел РФ о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.

НДФЛ и оплата затрат энергии сотрудникам

Письмо Минфина России от 28 июня 2011 г. № 03-04-06/6-152 разъясняет вопрос обложения НДФЛ сумм оплаты организацией сотрудникам части стоимости электрической и тепловой энергии. Оплата организацией за работников 50% стоимости электрической и тепловой энергии является их доходом, полученным в натуральной форме. Суммы такой оплаты, производимой организацией-работодателем, включаются в налоговую базу сотрудников организации.

Налоговый учет расходов на сотовую связь

В Письме Минфина России от 23 июня 2011 г. № 03-03-06/1/378 рассматривается порядок учета расходов на мобильную связь по безлимитному тарифу в целях налога на прибыль. Для признания произведенных затрат на оплату услуг сотовой связи расходами для целей налогообложения, по мнению Минфина, необходимо иметь: утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; договор с оператором на оказание услуг связи; счета оператора связи.

Налоговый статус физического лица определяется организацией самостоятельно

Письмо Минфина России от 29 июня 2011 г. № 03-04-06/6-155 разъясняет вопрос об установлении налогового статуса физического лица — работника организации в целях исчисления НДФЛ. Ответственность за правильность определения налогового статуса получателя дохода возлагается на организацию, являющуюся налоговым агентом. В этих целях организация может запрашивать у физического лица необходимые сведения и документы.

ФНС работает над повышением качества обслуживания налогоплательщиков

Письмом ФНС от 28 июня 2011 г. № ЗН-4-12/10228@ «О повышении качества предоставления государственных услуг» сообщается о проведении комплекса мероприятий, направленных на повышение качества исполнения Службой государственных функций и оказания государственных услуг. В частности, разработаны и рекомендованы к внедрению в практику «Основные принципы и требования к организации обслуживания налогоплательщиков».

Применение налоговой ставки земельного налога

Письмо ФНС от 27 июня 2011 г. № ЗН-4-11/10181@ отвечает на вопрос о применении налоговой ставки при исчислении земельного налога в отношении земельного участка из земель населенных пунктов с более чем одним видом разрешенного использования.

Учет НИОКР для налога на прибыль

Письмом Минфина России от 4 июля 2011 г. № 03-03-06/1/389 «О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль организаций расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки» сообщается: налогоплательщику в учетной политике следует утвердить порядок отнесения расходов, связанных с НИОКР, к расходам на НИОКР.

Налоговый учет расходов в валюте на загранкомандировки

Письмо Минфина России от 15 июня 2011 г. № 03-03-06/1/347 касается вопроса учета расходов на заграничные командировки для целей налога на прибыль организаций. Работодатель должен компенсировать работнику его фактические расходы, а именно сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты. Датой осуществления командировочных расходов признается дата утверждения авансового отчета.

Налоговый учет возмещения расходов при разъездном характере работы

Письмом от 14 июня 2011 г. № 03-03-06/1/341 Минфин России сообщает: Возмещение расходов работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения авансового отчета.

Налоговый учет и нормы расхода топлива

Письмом от 10 июня 2011 г. № 03-03-06/4/67 Минфина России отвечает: если для автомобильной техники не утверждены нормы расхода топлива Минтрансом России, то руководитель организации может ввести в действие своим приказом нормы, разработанные в установленном порядке, а до этого может руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля.

Названы некритичные ошибки в реквизитах счетов-фактур

Письмом Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-07-09/10 разъясняется вопрос оформления счетов-фактур при реализации товаров. Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие идентифицировать продавца и покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Учет страховых взносов для целей исчисления налога на прибыль

В Письме от 15 июня 2011 г. № 03-03-06/1/346 Минфин России отвечает на вопрос о порядке учета для целей исчисления налога на прибыль страховых платежей (взносов). Согласно пункту 6 статьи 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором налогоплательщиком были перечислены денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов.

Разъяснения ПФР по сведениям персонифицированного учета

Письмом Пенсионного фонда России от 23 мая 2011 г. № 08-25/5577 «О представлении сведений индивидуального (персонифицированного) учета» направляются разъяснительные письма Исполнительной дирекции ПФР:

• Письмо от 18 мая 2011 г. №08-26/5304 «Об алгоритме проверки сумм страховых взносов по индивидуальному лицевому счету застрахованного лица»
• Письмо от 18 мая 2011 г. №08-26/5320 «О представлении страхователями корректирующих сведений персонифицированного учета»
• Письмо от 19 мая 2011 г. № 08-26/5404 «О порядке заполнения корректирующих форм индивидуальных сведений»

Пора сдавать отчетность по страховым взносам и сведения персонифицированного учета

Напоминаем, что с 1 апреля 2011 года внесены изменения в порядок представления отчетности в органы ПФР в электронном виде по защищенным каналам связи с электронно-цифровой подписью. Представлять отчетность по уплаченным страховым взносам и сведения персучета в электронной форме, начиная с первого квартала 2011 года, необходимо одновременно и одним отправлением по телекоммуникационным каналам связи. Последней датой сдачи отчетности по страховым взносам за первое полугодие 2011 года и сведения индивидуального (персонифицированного) учета за второй квартал 2011 года является 15 августа.

Применение НДС - НИОКР за счет бюджетных и внебюджетных средств

Письмо Минфина России от 9 июня 2011 г. № 03-07-08/173 касается применения НДС в отношении работ по изготовлению и эксплуатации транспортных космических кораблей, выполняемых в рамках государственного контракта и финансируемых за счет бюджетных и внебюджетных источников. Согласно Налоговому кодексу от налогообложения НДС на территории РФ освобождены НИОКР, выполняемые за счет средств бюджетов.

Налоговый учет авансовых платежей в 2011 году

Письмо Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/333 разъясняет: в расходах для целей налогообложения прибыли авансовые платежи по земельному и транспортному налогам, следует учитывать в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны, несмотря на то, что представление в налоговый орган налоговых расчетов по авансовым платежам по указанным налогам отменено с 01.01.2011.

Условия применения кассового метода для налога на прибыль

В Письме Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/329 рассматривается вопрос применения кассового метода учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.