Все материалы рубрики "Налоги"
Возврат переплаты по налогам
Исковое заявление в суд о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал (должен был узнать) о факте излишнего взыскания налога. Письмо Минфина РФ от 24 ноября 2010 г. № 03-05-06-02/119.
Аренда: учет расходов
Минфин России дал пояснения по вопросу учета расходов на аренду и проведение неотделимых улучшений арендованного имущества. В частности, финансовое ведомство разъяснило: если затраты на капитальные вложения в арендованное имущество произведены арендатором и впоследствии возмещаются арендодателем, то произведенные капитальные вложения в основные средства амортизируются арендодателем. Письмо Минфина РФ от 16 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/728.
Итоги расширенного совещания ФССП России и ФНС России
Сегодня в Москве, на базе Федеральной налоговой службы, состоялось совместное расширенное совещание под председательством Руководителя Федеральной налоговой службы М.В. Мишустина и Директора Федеральной службы судебных приставов – главного судебного пристава Российской Федерации О.А. Парфенчикова «Об эффективности взаимодействия в части взыскания задолженности по налогам и сборам в 2010 году».
Учет «нотариальных» расходов
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что расходы в виде платы нотариусу за оформление документов могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли. Такая информация содержится в Письме Минфина РФ от 16 ноября 2010 г. № 03-03-06/2/198.
Налогообложение НДФЛ
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что суммы возмещения расходов работников, произведенных в поездках, не связанных с исполнением трудовых обязанностей, учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Письмо Минфина РФ от 22 ноября 2010 г. № 03-04-06/6-272.
О применении ЕНВД
Реализация товаров по договорам розничной купли-продажи в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, не для последующей перепродажи), может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Письмо Минфина РФ от 16 ноября 2010 г. № 03-11-11/298.
Автономные учреждения: применение спецрежима
Минфин России дал пояснения по вопросам, связанным с порядком применения автономными учреждениями упрощенной системы налогообложения. В частности, финансовое ведомство разъяснило, что автономное учреждение, созданное в течение года путем изменения типа бюджетного учреждения, вправе подать заявление о переходе на УСН и перейти на нее с начала календарного года. Письмо Минфина РФ от 22 ноября 2010 г. № 03-11-06/2/178.
Учет выплат в пользу сотрудников
При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: единовременная выплата, выплаченная работнику после подписания с ним трудового договора, учитывается в составе расходов на оплату труда, если такая выплата предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором. Письмо Минфина РФ от 18 ноября 2010 г. № 03-03-06/1-735.
Налогообложение компенсаций
Сумма денежной компенсации в размере, превышающем трехкратный средний месячный заработок, выплачиваемая руководителю организации в соответствии с трудовым договором в случае прекращения трудового договора в связи с принятием уполномоченным органом (собственником) соответствующего решения, не облагается НДФЛ. Письмо Минфина РФ от 17 ноября 2010 г. № 03-04-06/6-268.
Порядок применения ЕНВД
Операции по возврату продукции изготовителю в соответствии с договором поставки у организации, признаваемой налогоплательщиком ЕНВД, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения не должны. Письмо Минфина РФ от 16 ноября 2010 г. № 03-11-11/300.
Порядок получения социального вычета
При ответе на частный запрос Минфин России напомнил, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка в образовательном учреждении только по очной форме обучения. Письмо Минфина РФ от 11 ноября 2010 г. № 03-04-05/5-665.
О признании недоимки по налогам безнадежной
При ответе на частный запрос Минфин России напомнил, что законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным и местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам. Письмо Минфина РФ от 15 ноября 2010 г. № 03-02-08/70.
Работа ФНС России с обращениями и запросами налогоплательщиков
Федеральная налоговая служба обнародовала справку о работе с обращениями граждан и запросами пользователей информацией в центральном аппарате Федеральной налоговой службы в октябре 2010 года. В центральный аппарат ФНС России в октябре 2010 года поступило на рассмотрение 1752 обращения граждан.
Определение налоговой базы по НДС
Минфин России дал пояснения по вопросам уменьшения налоговой базы по НДС при предоставлении премий, скидок (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров. Финансовое ведомство пояснило, что при перечислении поставщиком продовольственных товаров их покупателю вознаграждения за достижение определенного объема закупок налоговая база по налогу на добавленную стоимость у поставщика не уменьшается, соответственно, налоговый вычет покупателем не корректируется. Письмо Минфина РФ от 13 ноября 2010 г. № 03-07-11/436.
Порядок постановки на налоговый учет
Отвечая на частный запрос Минфин России напомнил: при подаче физлицом заявления о постановке на налоговый учет инспекция обязана осуществить постановку на учет этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления и в тот же срок выдать ему соответствующее свидетельство (если ранее оно не выдавалось) или уведомление о постановке на учет в налоговом органе. Письмо Минфина РФ от 8 ноября 2010 г. № 03-02-07/1-509.
Порядок перерасчета налоговой базы
При ответе на частный запрос Минфин России напомнил, что при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные искажения. Письмо Минфина РФ от 15 ноября 2010 г. № 03-02-07/1-528.
Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков
Федеральная налоговая служба утвердила и обнародовала Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков (Приказ ФНС России от 5 октября 2010 г. № ММВ-7-10/478@). Он утвержден в целях совершенствования организации взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков. Применение Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков является обязательным для всех территориальных органов ФНС России, осуществляющих взаимодействие с налогоплательщиками.
Применение ККТ
Минфин России напомнил, что плательщики ЕНВД, оказывающие бытовые услуги населению, при расчетах наличными денежными средствами и (или) с использованием платежных карт вправе не использовать контрольно-кассовую технику только при условии выдачи бланков строгой отчетности. Письмо Минфина РФ от 11 ноября 2010 г. № 03-01-15/8-235.
Учет компенсационных выплат
Бюджетные средства, выделенные коммерческой организации в качестве компенсации за приобретение путевок в детские оздоровительные лагеря, подлежат учету в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов. Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/1/680.
«Благотворительный» учет
При ответе на частный запрос, Минфин России пояснил, что благотворительные пожертвования, полученные благотворительной организацией в иностранной валюте, не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли при условии целевого использования таких средств. Письмо Минфина РФ от 1 ноября 2010 г. № 03-03-06/4/105.