Открыта редакционная подписка на  2025 год!
для юридических и физических лиц с любого месяца

Все материалы рубрики "Налоги"

31.05.2012   Налоги

Профсоюзная организация и коллективный договор

Минфин России в письме от 12 мая 2012 г. № 03-03-06/4/33 разъяснил порядок учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций средств, перечисляемых профсоюзной организации согласно коллективному договору.

Так, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению, по перечню таких поступлений.

Работодатели, заключившие коллективные договоры или на которых распространяется действие отраслевых (межотраслевых) соглашений, по письменному заявлению работников, не являющихся членами профсоюза, ежемесячно перечисляют на счета профсоюзной организации денежные средства из заработной платы указанных работников на условиях и в порядке, которые установлены коллективными договорами, отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями.

Таким образом, если коллективными договорами, отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями предусмотрены условия и порядок перечисления денежных средств из заработной платы работников, не являющихся членами профсоюза, по их письменному заявлению на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью, то указанные средства не учитываются.

м
30.05.2012   Налоги

Возврат товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС

Минфин России в письме от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/56 разъяснил порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров.

В случае возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС, продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

30.05.2012   Налоги

НДС: договор аренды с бюджетным общеобразовательным учреждением

Минфин России в письме от 10 мая 2012 года № 03-07-11/140 разъясняет порядок применения НДС при оказании бюджетными учреждениями услуг по предоставлению в аренду государственного недвижимого имущества, закрепленного за этими учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

В отношении услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, особенностей по исчислению и уплате НДС не предусмотрено. Поэтому при оказании организацией, в том числе бюджетным учреждением, услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за ней на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, налогоплательщиком НДС является эта организация.

30.05.2012   Налоги

НДС: реализация муниципального имущества

Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-07-11/142 разъяснил порядок применения НДС при реализации физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, недвижимого имущества, составляющего казну муниципального образования.

Разъяснено, что при реализации недвижимого имущества, находящегося в муниципальной казне, физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет органами местного самоуправления, осуществляющими операции по реализации данного имущества.

30.05.2012   Налоги

Как учесть расходы по страхованию

Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-03-06/4/34 разъясняет порядок налогообложения прибыли организаций.

Разъяснено, что расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности за вред, причиненный недостатками товаров (работ, услуг), не могут учитываться в составе расходов организации для целей налогообложения прибыли организаций.

30.05.2012   Налоги

Что учитывать в составе прочих расходов

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-03-06/4/40 сообщает, что с 1 января 2010 г. расходы в виде страховых взносов в ПФР РФ, ФСС РФ, ФФОМС учитываются в составе прочих расходов.

29.05.2012   Налоги

Порядке зачета суммы излишне уплаченных ответственным участником КГН платежей налога на прибыль

Минфин России в письме от 12 мая 2012 г. № 03-02-07/1-127 разъяснил порядок зачета (возврата) суммы излишне уплаченного налога в счет налога на прибыль организаций, подлежащего уплате КГН.

Суммы излишне уплаченных ответственным участником КГН авансовых платежей по итогам отчетных периодов, истекших с начала налогового периода и до регистрации этой группы, могут быть зачтены в счет образовавшейся недоимки по такой КГН, недоимки указанного лица по иным налогам соответствующего вида, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также могут быть зачтены в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций по КГН.

29.05.2012   Налоги

Текущими являются требования об оплате за те периоды времени, которые истекли после возбуждения дела о банкротстве

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 6 мая 2012 г. № А19-12836/2011 подтвердил, что поскольку обязанность по уплате арендных платежей возникла после возбуждения в отношении должника дела о банкротстве, суды пришли к обоснованному выводу о рассмотрении заявленных требований вне рамок дела о несостоятельности.

ФАС отметил, что под текущими платежами понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.

Требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

При этом в договорных обязательствах, предусматривающих периодическое внесение должником платы за пользование имуществом (договоры аренды, лизинга), текущими являются требования об оплате за те периоды времени, которые истекли после возбуждения дела о банкротстве.

29.05.2012   Налоги

Суммы компенсаций за неиспользованные отпуска учитываются для целей налогообложения

Минфин России в письме от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/4/29 разъясняет порядок формирования и использования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей налогообложения прибыли организаций.

Исходя из положений ст. 255 НК РФ расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством РФ, и денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ являются разными видами расходов на оплату труда.

Учитывая изложенное, суммы компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении в соответствии с трудовым законодательством РФ, не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков и учитываются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

29.05.2012   Налоги

При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных

ФНС России в письме от 9 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/5888 разъяснила порядок заполнения Справки о доходах физического лица.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.

С учетом изложенного при заполнении справки о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ указанные доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.

При отзыве работника из отпуска налоговый агент производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, удержанной ранее суммы налога на доходы физических лиц. Начисленные ранее суммы отпускных и соответствующие суммы налога сторнируются, а за фактически отработанные дни начисляется заработная плата и исчисляется налог.

28.05.2012   Налоги

НДФЛ: ребенок от предыдущего гражданского брака

Минфин России в письме от 18 мая 2012 г. № 03-04-05/8-640 разъясняет, вправе ли муж, состоящий в зарегистрированном браке со своей женой, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка жены от предыдущего гражданского брака?

Одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей. В случае если ребенок от предыдущего гражданского брака проживает и находится на обеспечении супруга, то он имеет право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка.

28.05.2012   Налоги

НДФЛ: возмещение расходов, связанных с использованием транспортного средства

Минфин России в письме от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/2/49 разъясняет, что основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя предприятия, организации и учреждения, в котором устанавливаются размеры этой компенсации.

Если транспортное средство находится в совместной собственности супругов, суммы возмещения расходов, связанных с использованием в интересах работодателя транспортного средства, управляемого физическим лицом по доверенности, выданной супругой, освобождаются от обложения НДФЛ.

В случае если транспортное средство в соответствии с гражданским и семейным законодательством было приобретено до вступления в брак, получено супругой во время брака в дар или в порядке наследования или по условиям брачного договора является единоличной собственностью супруги, такие суммы, выплачиваемые работодателем супругу, не являющемуся собственником транспортного средства, подлежат налогообложению в установленном порядке.


28.05.2012   Налоги

НДС при сдаче в аренду государственного имущества

В связи с письмом по вопросу применения НДС при оказании бюджетными учреждениями услуг по предоставлению в аренду государственного недвижимого имущества, закрепленного за этими учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, Минфин России письмом от 10 мая 2012 г. № 03-07-11/140 сообщает.

В отношении услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, особенностей по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость гл. 21 НК РФ не предусмотрено. Поэтому при оказании организацией, в том числе бюджетным учреждением, услуг по предоставлению в аренду государственного или муниципального имущества, закрепленного за ней на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, налогоплательщиком НДС является эта организация.

28.05.2012   Налоги

При выходе участника из общества выплаченная ему стоимость доли облагается НДФЛ

Минфин России в письме от 10 мая 2012 г. № 03-04-05/3-615 разъясняет, что при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.

28.05.2012   Налоги

ФНС приостановила движение по расчетному счету

Минфин России в письме от 10 мая 2012 г. № 03-02-07/1-115 разъясняет, что приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.

25.05.2012   Налоги

НДФЛ: сотрудник работает за границей

Минфин России в письме от 10 мая 2012 г. № 03-04-06/6-132 разъясняет порядок обложения НДФЛ выплат, производимых сотруднику организации, направляемому за пределы Российской Федерации.

При направлении работника на работу за границу, когда он все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняет по месту работы в иностранном государстве, получаемое им вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Учитывая изложенное, в отношении доходов сотрудника организации, полученных от источников за пределами Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом. На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов.

25.05.2012   Налоги

Минфин представил проект приказа о введении в действие ряда МСФО

Минфин России представил проект приказа «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и изменений в Международный стандарт финансовой отчетности на территории РФ».

Документ вводит в действие следующие Международные стандарты финансовой отчетности и изменения в Международный стандарт финансовой отчетности:

  • Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 «Вознаграждение работникам»;
  • Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 27 «Отдельная финансовая отчетность»;
  • Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия»;
  • Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 11 «Совместная деятельность»;
  • Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 12 «Раскрытие информации об участии в других организациях»;
  • Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 «Определение справедливой стоимости»;
  • Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности».
  • Текст проекта приказа представлен на сайте Минфина России.

25.05.2012   Налоги

Документы на пособия в электронном виде

Правительство Российской Федерации Постановлением от 21 мая 2012 г. № 494 внесло изменения в порядок назначения и выплаты ежемесячных компенсационных выплат матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребёнком.

В скором времени у них появится подавать документы для назначения ежемесячной компенсации в электронном виде. Заявление и документы, необходимые для назначения такой компенсации, можно представить в органы соцзащиты в электронной форме лично, через законного представителя, посредством многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг, через Единый портал госуслуг, а также другим способом, позволяющим передать документы в электронном виде, говорится в документе.

Органы соцзащиты будут проверять полученную информацию в течение двух рабочих дней после поступления заявления.

25.05.2012   Налоги

Что указывать в графах 2 и 2а счета-фактуры

Минфин России в письме от 14 мая 2012 г. № 03-07-09/49 разъясняет порядок заполнения граф 2 и 2а счета-фактуры.

В графах 2 и 2а счета-фактуры указывается единица измерения. При этом в случае отсутствия показателей ставится прочерк.

В то же время ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименования товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС.

25.05.2012   Налоги

НДФЛ: оплата стоимости медицинских обследований пациентов

Минфин России в письме от 10 мая 2012 г. № 03-04-06/6-131 разъясняет порядок обложения НДФЛ стоимости медицинского обслуживания физических лиц, оплаченного организацией.

Суммы оплаты организацией — продавцом медицинских изделий стоимости медицинских обследований пациентов — покупателей медицинских изделий, проводимых в целях выявления факта причинения вреда здоровью пациентов, использующих медицинские изделия, а также связанные с указанным обследованием оплата необходимых препаратов, компенсация транспортных расходов, а также оплата новых медицинских изделий и связанных с их заменой медицинских услуг не подлежат обложению НДФЛ.

При этом в организации должны иметься документы, свидетельствующие о том, что указанные медицинские обследования проводились в рамках отзывной кампании медицинских изделий в целях выявления факта причинения вреда здоровью пациентов, использующих медицинские изделия.