Все материалы рубрики "Налоги"
Проезд к месту командировки и обратно
Вопрос обложения НДФЛ при оплате расходов работника на проезд к месту командировки и обратно, а также в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, рассмотрел Минфин России в письме от 14 августа 2023 г. № 03-04-05/76231.
Получение социального вычета
Налоговики информировали, что с 1 января 2024 года вступают в силу изменения законодательства, которые позволяют получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке, а также, как и ранее, у работодателя или представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 2 августа 2023 г. № БС-4-11/9898@).
Стандартный вычет на ребенка: отец проживает отдельно
По мнению Минфина России, родитель ребенка, не состоящий с другим родителем ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка (письмо Минфина России от 31 июля 2023 г. № 03-04-05/71469).
НДФЛ для высококвалифицированных специалистов
Налоговая ставка по НДФЛ, установленная пунктом 3.1 статьи 224 Налогового кодекса, для налогоплательщиков, не являющихся налоговыми резидентами России, на основании пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса применяется в отношении доходов от трудовой деятельности, в случае если такая деятельность осуществлялась налогоплательщиком в качестве высококвалифицированного специалиста.
Без налогооблагаемого дохода нет социального вычета
Если в течение года у плательщика отсутствовали доходы, относящиеся к основной базе по налогу на доходы физических лиц, то он не сможет воспользоваться социальным налоговым вычетом.
НДС при оказании услуг по обучению охране труда
Обучение по охране труда организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, в рамках реализации ими основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, не подлежит налогообложению НДС.
НДС при уступке покупателем права требования по договору
В случае уступки покупателем права требования по договору на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), в соответствии с условиями которого покупателем перечислены продавцу суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), восстановление покупателем сумм НДС, принятых к вычету в отношении сумм оплаты (частичной оплаты), перечисленных продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), производится при уступке покупателем указанного права требования.
ККТ при расчетах корпоративной банковской картой
При осуществлении между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями расчетов в безналичном порядке в сети Интернет контрольно-кассовая техника может не применяться (письмо Минфина России от 10 июля 2023 г. № 30-01-15/64228).
Сельскохозяйственная деятельность облегчает налоговое бремя
Организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога, не уплачивает налог на имущество организаций в отношении находящегося на ее балансе объекта, при условии, что актив использовался в течение налогового периода по целевому назначению — для производства сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработки и реализации этой продукции.
Незавершенное строительство и налог на прибыль
В случае принятия налогоплательщиком решения о ликвидации объекта незавершенного строительства и осуществления соответствующих мероприятий стоимость такого объекта не может учитываться при определении базы по налогу на прибыль.
Налог на имущество: сведения о кадастровой стоимости
Условием применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу в отношении объектов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, является включение их в перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта России.
Компенсация за детский сад и страховые взносы
Суммы компенсации платы за содержание детей в детских дошкольных учреждениях, выплачиваемой работодателем своим работникам в соответствии с трудовыми договорами, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.
НМА получен безвозмездно: амортизация
Если налогоплательщик не несет расходов, связанных с безвозмездным получением нематериального актива, первоначальная стоимость такого актива равна нулю, вследствие чего амортизация по такому активу не начисляется (письмо Минфина России от 4 июля 2023 г. № 03-03-06/1/62018).
Субсидия медорганизации и налог на прибыль
Сумма полученной медицинской организацией субсидии, не связанная с осуществлением медицинской деятельности, включенной в Перечень, утвержденный постановлением Правительства России от 10 ноября 2011 г. № 917, не учитывается в составе доходов от осуществления такой деятельности, при определении доли дохода, предусмотренной пунктом 3 статьи 284.1 Налогового кодекса.
Компенсация за использование автомобиля: в пределах норм
Плательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления базы по налогу на прибыль организаций компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм, а также при условии соблюдения критериев статьи 252 Налогового кодекса.
Кадастровая стоимость в целях налогообложения
Значение кадастровой стоимости, используемое для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, должно полностью соответствовать выражению ее значения, содержащемуся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Возмездность договора имеет значение
Оценка возмездности договора в целях налога на прибыль производится с учетом особенностей договорных отношений плательщика, возникающих в связи с получением денежных средств, в каждом конкретном случае.
Вычет по НДФЛ разведенному родителю
Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
Амортизация объекта финансовой аренды
Объект учета финансовой (неоперационной) аренды амортизируется в течение срока его полезного использования методом, применяемым для амортизации аналогичных объектов основных средств.
Физкультурные и спортивные мероприятия: НДС
Вопрос применения НДС при выполнении работ (оказании услуг) в рамках организации физкультурных и спортивных мероприятий учреждениями, подведомственными Минспорту России, с привлечением соисполнителей, рассмотрела ФНС России в письме от 19 июня 2023 г. № СД-18-3/1563@.