Все материалы рубрики "Налоги"

Суммы оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудников, а также иных лиц, не являющихся ее работниками, не облагаются НДФЛ. При этом учебные заведения должны иметь соответствующую лицензию. Письмо Минфина РФ от 15 февраля 2011 г. № 03-04-06/6-28.

При ответе на частный запрос Минфин России пояснил: расходы, связанные с уплатой земельного налога, можно учесть при формировании базы по налогу на прибыль. Такая информация содержится в Письме Минфина РФ от 14 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/99.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам. Письмо Минфина РФ от 16 февраля 2011 г. № 03-02-07/1-53.

Размер суточных, выплачиваемых работнику при направлении в служебную командировку, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом организации. При этом объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются суточные, выплаченные работнику сверх установленных НК РФ норм. Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2011 г. № 03-04-06/6-22.

Минфин России дал пояснения по вопросу возврата излишне перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога на доходы физических лиц. В частности, финансовое ведомство напомнило, что заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Пояснения даны в Письме Минфина РФ от 7 февраля 2011 г. № 03-02-07/1-39.

Федеральная налоговая служба РФ напомнила, что с 2011 года налоговые уведомления на земельный, транспортный налоги и налог на имущество физических лиц объединены в одно. Сроки уплаты этих налогов будут максимально сближены. Целью введения единого уведомления является обеспечение удобства налогоплательщиков.

Суммы оплаты за счет чистой прибыли лечения и медицинского обслуживания сотрудников могут быть освобождены от налогообложения НДФЛ. Это возможно при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание. Письма Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-04-06/6-23, от 11 февраля 2011 г. № 03-04-06/6-24.

Зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. Представление в налоговый орган такого заявления по телекоммуникационным каналам связи Налоговым кодексом РФ не предусмотрено. Письмо Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-02-07/1-46.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у собственника независимо от целей дальнейшего использования приобретенного объекта недвижимости. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 9 февраля 2011 г. № 03-05-06-01/21.

Граждане, которые оказывают образовательным учреждениям благотворительную помощь в виде добровольных пожертвований денежных средств на осуществление уставной деятельности, имеют право на получение социального налогового вычета. Это возможно в случае, если образовательное учреждение частично или полностью финансируется из средств соответствующих бюджетов. Письмо Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-78.

При ответе на частный запрос Минфин России напомнил: налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/75.

ФНС России проинформировала налогоплательщиков о том, что форма декларации по налогу на прибыль организаций претерпела некоторые изменения. Так, декларация дополнена новым отдельным приложением, в котором отражаются доходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы, а также расходы, учитываемые в особом порядке. Внесены технические правки в форму Листа № 3, а также в Листы 04 и 05 налоговой декларации.

Минфин России дал пояснения по учету расходов в виде НДС. Финансовое ведомство уточнило, что исчисленный со штрафных санкций НДС не включается в состав доходов. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/67.

Минфин России дал разъяснения о порядке применения в 2011 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД. Финансовое ведомство уточнило, что при исчислении единого налога за налоговые периоды 2011 г. коэффициенты-дефляторы К1 на 2010 год и на 2011 год перемножать не нужно. Письмо Минфина РФ от 11 февраля 2011 г. № 03-11-09/6.

В налоговом учете продавца недвижимости начисление амортизации по реализованному объекту прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было передано покупателю по акту приема-передачи. Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2011 г. № 03-03-06/2/27.

Если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка этого вычета в последующие налоговые периоды. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-04-05/7-59.

Минфин России дал пояснении по вопросу учета расходов. Финансовое ведомство пояснило: если организация получает исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, то данное право признается нематериальным активом, который подлежит амортизации. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/65.

При ответе на частный запрос Минфин России напомнил, что учет средств целевого финансирования и произведенных за счет этого источника расходов ведется раздельно от полученных (произведенных) сумм доходов и расходов от приносящей доход деятельности. Соответственно, автономное учреждение не может уменьшить доходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные доходы, на величину расходов, финансирование которых осуществляется за счет субсидий. Письмо Минфина РФ от 31 января 2011 г. № 03-03-06/4/3.

Затраты на приобретение бутилированной питьевой воды для работников могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Это возможно, если водопроводная вода не соответствует санитарно-эпидемиологическим правилам и нормативам и опасна для использования в качестве питьевой.  Письмо Минфина РФ от 31 января 2011 г. № 03-03-06/1/43.

Субсидии, полученные коммерческими организациями на реализацию проекта, предусматривающего выполнение научно-исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ российскими вузами, учитываются в составе внереализационных доходов. Письмо Минфина РФ от 4 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/68.