Все материалы рубрики "Налоги"

Условия применения кассового метода для налога на прибыль

В Письме Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/329 рассматривается вопрос применения кассового метода учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Межведомственное взаимодействие ФНС и ФСС

Руководитель Федеральной налоговой службы М.В. Мишустин и Председатель Фонда социального страхования С.А. Афанасьев в связи с изменениями в законодательстве РФ подписали новое Соглашение по межведомственному взаимодействию. Соглашение определяет принципы взаимодействия двух ведомств и их территориальных органов, в том числе взаимный обмен сведениями, представляющими интерес для обеих сторон.

Налоговый учет расходов на содержание столовой для работников

Письмо Минфина России от 10 июня 2011 г. № 03-03-06/1/338: Если столовая находится на территории организации и обслуживает только своих работников, следовательно, расходы, связанные с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 48 пункта 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ.

Административная ответственность за непредставление налоговой отчетности

Письмо Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-02-07/1-179 отвечает на вопрос о привлечении к ответственности за непредставление в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников. Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в налоговые органы сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет наложение административного штрафа в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях.

Учет страховых взносов с отдельных выплат для налога на прибыль

В Письме Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/325 рассматривается вопрос оплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на:

• выплаты в пользу работников в период прохождения ими военных сборов;
• выплаты за дополнительные выходные дни, предоставляемые работникам для ухода за детьми-инвалидам.

Документальное подтверждение приобретения электронного авиабилета

Письмо Минфина России от 7 июня 2011 г. N 03-03-07/20 касается вопроса документального подтверждения расходов. Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательным документом является сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета, посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.

Учет документов предыдущего периода для налога на прибыль

Письмо Минфина России от 1 июня 2011 г. № 03-03-06/2/82 отвечает на вопрос: учитывать ли в составе налоговой базы по налогу на прибыль расходы по оправдательным документам, относящимся к предыдущим налоговым периодам, но поступившим с опозданием, после сдачи налоговой декларации? Да, налогоплательщик, допустивший ошибки, которые привели к излишней уплате налога в предыдущем налоговом периоде, имеет право скорректировать налоговую базу за налоговый период, в котором выявлены ошибки.

Исчисление транспортного налога с учетом количества лет

Минфин России Письмом от 27 мая 2011 г. № 03-05-05-01/36 сообщает, что при определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, учитываются все налоговые периоды по транспортному налогу начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, включая налоговый период, за который уплачивается налог.

Изменения ставок страховых взносов: последние сообщения

18 июня на Петербургском международном экономическом форуме министр финансов РФ А.Л. Кудрин осветил тему планируемых изменений шкалы ставки страховых взносов и выпадающих в связи с этим доходов бюджета.
«Мы скорее, еще будем иметь ставку регрессии около 10%, то есть для зарплат выше определенной величины будет еще одна ставка — около 10%», — сказал он. Пороговая величина зарплаты пока не определена.

Налоговый статус иностранного работника – непрерывность пребывания

Письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123 снова касается вопроса о налоговых резидентах — иностранных работниках. Уточняется, что период нахождения физического лица в России не прерывается на периоды его выезда за пределы страны для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Налоговый статус сотрудника и перерасчет НДФЛ

Минфин России в Письме от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122 разъясняет: если на дату получения дохода сотрудник являлся налоговым резидентом РФ, то при его увольнении до окончания налогового периода каких-либо перерасчетов сумм НДФЛ налоговым агентом не производится.

НДС и налог на прибыль на субсидии автономным учреждениям

Письмом от 30 мая 2011 г. № 03-07-11/151 Минфин России разъясняет вопрос о применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении субсидий, предоставленных автономному учреждению из республиканского бюджета.

Налоговое стимулирование инновационной деятельности

Принят Федеральный закон от 7 июня 2011 г. № 132-ФЗ «О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса РФ в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Соглашения налоговых органов с налогоплательщиками недопустимы

В 2011 году отмечены случаи направления УФНС по субъектам РФ писем налогоплательщикам-юридическим лицам о заключении с налоговыми органами «Соглашений-обязательств» по размерам платежей в федеральный бюджет. Письмом от 25 мая 2011 г. № ЗН-4-1/8319 Федеральная налоговая служба обращает внимание на недопустимость подобных действий со стороны налоговых органов.

ПФР расторгает соглашения с тремя НПФ

Пенсионным фондом России принято решение о расторжении трансферагентских соглашений с негосударственными пенсионными фондами «Норильский никель», «Ренессанс жизнь и пенсии» и «Благосостояние», на которые поступило наибольшее количество жалоб. Кроме того, ПФР считает целесообразным ужесточить действующие нормы законов в отношении деятельности НПФов по привлечению новых клиентов в части ОПС. Предложения по изменению законодательства, направленные на усиление защиты прав застрахованных лиц, представлены в Минздравсоцразвития РФ.

Итоги опросов ФНС об удобстве деклараций и каналов связи

Федеральная налоговая служба провела социологический опрос среди налогоплательщиков в 40 регионах России. 2600 респондентов, принявших участие в исследовании, а это индивидуальные предприниматели и юридические лица, попросили оценить продуманность и удобство деклараций. Другая тема масштабного исследования — использование телекоммуникационных каналов связи при сдаче налоговой отчетности.

Налоговый вычет участникам военных действий

Письмом от 19 мая 2011 г. № 03-04-05/5-361 Минфин России разъясняет: независимо от того, уволены или продолжают военную службу, участники военных действий имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

Имущественный вычет для супругов

В Письме Минфина России от 19 мая 2011 г. № 03-04-05/1-362 рассматривается право получения супругами имущественного налогового вычета по НДФЛ. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Особенности расходов для налога на прибыль

Письмом от 20 мая 2011 г. № 03-03-06/4/49 Минфин России разъяснил вопросы, касающиеся учета в целях налогообложения прибыли:

• Компенсации работникам 50% стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно;
• Благоустройства территории, необходимого для ввода в эксплуатацию здания.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Минфин России рассмотрел письмо по вопросу порядка возврата налоговым агентом излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц и в Письме от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112 разъясняет следующее. Налоговый агент вправе сообщать налогоплательщику о факте излишнего удержания налога, предварительно согласовав с налогоплательщиком порядок направления указанного сообщения. Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата в трехмесячный срок, налоговый агент направляет в налоговый орган заявление на возврат излишне удержанной им суммы налога.