Все материалы сайта
01.05.2009 № 5 май 2009
НДС по бюджетным средствам
Денежные средства, не связанные с оплатой облагаемых НДС товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются. Поэтому если такие денежные средства выделяются на компенсацию расходов по оплате приобретаемых налогоплательщиком товаров (работ, услуг), то они в налоговую базу по НДС не включаются (письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-07-11/98).Те же правила действуют и для автономных учреждений (письмо Минфина России от 11 марта 2009 г. № 03-07-11/57).
01.05.2009 № 5 май 2009
Подтверждение льготы по НДС для НИОКР
Основаниями для освобождения от НДС стоимости научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета, могут являться договор на выполнение работ с указанием источника финансирования, письменное уведомление заказчика, которому выделены средства непосредственно из федерального бюджета, в адрес исполнителей и соисполнителей о выделенных целевых бюджетных средствах для оплаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и другие (письмо Минфина России от 11 марта 2009 г. № 03-07-07/16).Достройка здания
Расходы, связанные с достройкой здания до момента введения его в эксплуатацию, учитываются в целях исчисления налога на прибыль при формировании первоначальной стоимости основного средства, сообщил Минфин России в письме от 10 марта 2009 г. № 03-03-06/1/119.01.05.2009 № 5 май 2009
Повышенные надбавки жителям Крайнего Севера
В соответствии с действующим законодательством суммы компенсации работникам расходов по оплате проезда работников и членов их семей, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту использования отпуска и обратно, а также провоза багажа учитываются в составе расходов на оплату труда при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций и не облагаются ЕСН в размерах, установленных локальным нормативным актом организации.01.05.2009 № 5 май 2009
Северный проезд в отпуск
ФНС России в письме от 20 марта 2009 г. № ВЕ-17-5/63@ опубликовала ответ Минздравсоцразвития России, разъясняющий правила компенсации расходов на оплату проезда к месту отпуска работников учреждений, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.Правила компенсации таких расходов утверждены постановлением Правительства РФ от 12 июня 2008 г. № 455. Они не устанавливают ограничение в части обязательного выезда и возвращения работника и членов его семьи в период ежегодного оплачиваемого отпуска. Дни, необходимые для проезда к месту использования отпуска и обратно, выезд и возвращение могут приходиться на выходные и праздничные дни. Кроме того, выезд может производиться в нерабочее время (в период ежедневного отдыха) в день, непосредственно предшествующий отпуску или выходным дням перед отпуском.
Действующее законодательство не ограничивает период нахождения работника в пункте остановки по пути следования от места использования отпуска к постоянному месту жительства. В каждом конкретном случае вопрос о том, проводил ли работник свой очередной отпуск в нескольких местах, или следовал через пункты остановки проездом, решается администрацией учреждения на основании объяснительной записки работника и предоставленных проездных документов.
01.05.2009 № 5 май 2009
Налогообложение при увольнении
Выплаты, связанные с увольнением работников по статье 180 Трудового кодекса (выходное пособие и дополнительная компенсация, выплаченная работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении), не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). Кроме того, суммы выплат увольняемому работнику, установленные статьей 180 Трудового кодекса, учитываются в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 11 марта 2009 г. № 03-04-06-01/54).
В статье 178 Трудового кодекса указаны основания выплаты выходного пособия. В случае если дополнительным соглашением к трудовому договору предусмотрена выплата выходного пособия при увольнении сотрудника по основаниям, не предусмотренным статьей 178 Трудового кодекса, такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль (письмо Минфина России от 19 марта 2009 г. № 03-03-06/2/55).
01.05.2009 № 5 май 2009
Страховые взносы не блокируются
С 1 января 2009 года приостановление операций по счету не распространяется на платежи по страховым взносам, уплату соответствующих пени и штрафов. До 2009 года это правило действовало в отношении платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, и на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему. Оно действует и сейчас (письмо Минфина России от 12 марта 2009 г. № 03-02-07/1-123).24.04.2009
Разъяснения Минфина
Минфин РФ разъяснил порядок исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов, а также порядок информирования налогоплательщиков об изменении ставок налогов и об изменении сумм платежей в Пенсионный фонд РФ. (Письмо Минфина РФ от 9 апреля
24.04.2009
Снижение ставки рефинансирования
С 24 апреля снижена ставка рефинансирования до 12,5 процентов годовых. До этого она составляла 13 процентов годовых. (Указание ЦБ РФ от 23.04.2009 № 2222-У)23.04.2009
Безнадежная дебиторская задолженность
Дебиторская задолженность в целях налога на прибыль признается безнадежной, если вынесено постановление об окончании исполнительного производства. (Письмо Минфина России от 30.03.2009 N 03-03-06/4/25, письмо Минфина России от 30.03.2009 N 03-03-06/1/199).23.04.2009
Удержания из заработной платы
При удержании из заработной платы денежных сумм по исполнительным документам, расходы по совершению исполнительных действий и исполнительский сбор, а также перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника (работника). Ограничение размера удержаний по исполнительным документам варьируется от 20 до 70 процентов заработной платы. Работодатель обязан в письменной форме извещать работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате. (Письмо Роструда от 11.03.2009 № 1147-ТЗ).23.04.2009
Командировочные авансом
При направлении сотрудника в другую местность для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата. Расходы таких сотрудников оплачиваются как командировочные. В случае, если сотруднику в связи с командировкой был выдан аванс и он не израсходовал и своевременно не возвратил его, то допускается произвести удержание из заработной платы работника. (Письмо Роструда от 11.03.2009 № 1144-ТЗ) 22.04.2009
ЕНВД и МУП
ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.При превышении численности работников организации 100 человек организации переходят на общий режим налогообложения.Если в первом квартале
22.04.2009
Госконтракт
Таким образом, с учетом положений Закона контракт заключается по цене победителя конкурса (аукциона) вне зависимости от применения системы налогообложения у победителя.Система налогообложения победителя не влияет на заключение государственного или муниципального контракта по результатам конкурса ( аукциона). В соответствии с ч. 3 ст. 29 и ч. 3 ст. 38 Закона N 94-ФЗ контракт заключается на условиях, указанных в извещении о проведении открытого конкурса (аукциона) и конкурсной документации (документации об аукционе), по цене, предложенной победителем конкурса (аукциона).(Письмо Минэкономразвития РФ от 03.03.2009 № Д05-1098)
21.04.2009
Подарки физическим лицам
При получении физическим лицом от организации дохода в виде подарка стоимостью, не превышающей 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на нее не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления налога на доходы физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 06.04.2009 № 03-04-06-01/79)21.04.2009
Возмещение морального вреда
Компенсация за нарушение исключительного права на произведение, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. (Письмо Минфина РФ от 07.04.2009 № 03-04-05-01/172)21.04.2009
Компенсация за коммунальные услуги от сторонних организаций
При получении бюджетной организацией денежных сумм в качестве оплаты коммунальных, эксплуатационных и иных аналогичных услуг, они признаются доходами и учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 НК РФ. Такие денежные суммы являются компенсациями расходов по оплате вышеназванных услуг, и не облагаются налогом на добавленную стоимость и, соответственно, счета-фактуры не выставляются. (Письмо Минфина РФ от 24.03.2009 № 03-03-05/47)20.04.2009
Двойной вычет
В разделе "Новые документы" опубликованы письма Минфина РФ, посвященные вопросу двойного вычета одинокому родителю:
- Письмо Минфина РФ от 13.04.2009 N 03-04-05-01/180
- Письмо Минфина РФ от 03.04.2009 N 03-04-05-01/168
- Письмо Минфина РФ от 06.04.2009 N 03-04-05-01/169
20.04.2009
Минимальная зарплата
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (на данный момент 4330 рублей).Начисление и выплата заработной платы в размере, меньшем чем минимальный размер оплаты труда, не является налоговым правонарушением. Но выплата заработной платы в размере, меньшем чем минимальный размер оплаты труда, является нарушением трудового законодательства. (Письмо ФНС от 19.03.2009 N 3-6-04/66).
17.04.2009
Одноименные товары
Заказчик вправе осуществлять размещение заказа путем запроса котировок на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг на сумму до 500 тыс. руб. в течение квартала.
Заказчик вправе в течение квартала размещать заказы на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг на сумму, не превышающую сумму 100 тыс. руб.
Ограничений при размещении заказов на поставки одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг путем проведения торгов не установлено. (Письмо Минэкономразвития РФ от 03.03.2009 № Д05-1080)