Все материалы сайта

Бытовая травма

Пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное работнику организации в связи с бытовой травмой, подлежит обложению НДФЛ. Так как согласно п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса в число доходов, освобождаемых от НДФЛ, не включены пособия по временной нетрудоспособности вне зависимости от оснований, по которым они выплачиваются. Но оно освобождено от обложения ЕСН в размере, ежегодно устанавливаемом федеральным законом о бюджете ФСС РФ. (Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. № 03-04-06-01/139)

Ставка рефинансирования

С 13 июля ЦБ РФ снижает ставку рефинансирования на 0,5% - до 11%. Кроме того, на 0,5% снижаются ставки по кредиту овернайт и ломбардным кредитам на 1, 7 и 30 дней. Банк РФ планирует, что данная мера создаст необходимые условия для снижения ставок кредитования конечных заемщиков и восстановления кредитной активности банковского сектора.

Проезд работников

Если коллективным договором предусмотрена оплата проезда работников от места жительства к месту работы и обратно, то сумма оплаты включается в расходы по налогу на прибыль и подлежит обложению ЕСН. Если работники организации имеют возможность самостоятельно приобретать проездные билеты, то сумма компенсаций за них будет облагаться НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 03-03-06/1/418)

Излишки при инвентаризации

С 1 января 2009 года первоначальная стоимость амортизируемого имущества, выявленного в результате инвентаризации, определяется исходя из его рыночной цены. При исчислении налога на прибыль, расходы в виде налога на имущество организаций, уплачиваемого по основным средствам, выявленным в результате инвентаризации, могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. (Письмо Минфина РФ от 10 июня 2009 г. N 03-03-06/1/392)

Земля в аренду

Земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, не предоставляются в аренду. Это следует из наименования и правового содержания соответствующих статей Земельного Кодекса. Но департамент недвижимости Минэкономразвития России полагает целесообразным и полезным установление возможности предоставления частей земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в аренду, поскольку это позволит сократить расходы на образование земельных участков и обеспечит большую стабильность государственного кадастра недвижимости. (Письмо Минэкономразвития РФ от 1 июня 2009 г. № Д23-1641)

Договор на электроснабжение

При заключении договоров электроснабжения бюджетные учреждения имеют право не предусматривать в договоре предоплату в размере 30%. Это обусловлено особым правовым положением учреждений. Так согласно пункту 2 Порядка расчетов за электрическую, тепловую энергию и природный газ, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 04.04.2000 №294 правило оплаты потребителями электрической, тепловой энергии и природного газа с применением авансовых платежей не применяется в отношении бюджетных учреждений, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета. (Письмо Федерального казначейства от 20.05.2009 № 42-7.4-05/5.1-274)

Доходы от сдачи в аренду

Органы Федерального казначейства не имеют правовых оснований для отказа обособленному подразделению получателя бюджетных средств, наделенное обязанностью ведения бухгалтерского учета, в открытии на его лицевом счете раздела для учета операций по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования. Основанием для оформления указанного раздела является копия договора (договоров) аренды, в соответствии с которым (которыми) арендная плата перечисляется в доход федерального бюджета. (Письмо Федерального казначейства от 01.06.2009 № 42-7.4-05/5.1-2297)

Сведения о муниципальных конрактах

При заполнении формы «Сведения о государственном или муниципальном контракте (его изменении), заключенном государственным или муниципальным заказчиком», и «Сведения об исполнении (о прекращении действия) государственного или муниципального контракта», утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2006 года № 807, в строке «Руководитель» проставляется подпись руководителя заказчика или иного лица, уполномоченного руководителем заказчика, и дается расшифровка его подписи (фамилия, имя, отчество). При этом допускается заполнение вышеуказанной строки расшифровкой подписи в виде фамилии, имени, отчества полностью, либо фамилии полностью с указанием инициалов имени, отчества, вне зависимости расположения инициалов перед или после фамилии. (Письмо Федерального казначейства от 10.06.2009 № 42-7.4-05/5.2-326)

Ссуды своим сотрудникам

Бюджетное учреждение на основании закона о бюджете имеет право использовать полученные им от приносящей доход деятельности средства на обеспечение своей деятельности. Полученные средства расходуются в соответствии с генеральными разрешениями и утвержденными сметами доходов и расходов. На запрос Сибирского отделения РАН о правомерности выдачи в 2009 году ссуд своим сотрудникам за счет таких средств, Минфин РФ указал, что научные учреждения не вправе предусматривать в смете доходов и расходов такие операции. (Письмо Минфина РФ от 29.06.2009 № 02-03-07/2594)

Услуги через интернет

Распоряжением Правительства РФ от 25.06.2009 № 872-р утвержден перечень услуг, которые будут оказываться государственными учреждениями через Интернет. Услуги будут осуществляться через сеть Интернет путем подачи заявления с приложением электронных документов, получения уведомления о результате рассмотрения заявления, уплаты платежей и получения итогового документа.

Договор участия в долевом строительстве

Для санкционирования кассовых расходов федерального бюджета по договору участия в долевом строительстве нужно представить в орган Федерального казначейства, кроме договора:

• справку о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3) на сумму стоимости выполненных работ;
• передаточный акт (иной документ о передаче объекта долевого строительства) при оплате в полном объеме денежных средств. (Письмо Минфина РФ от 29.05.2009 № 02-03-07/2176)

Отчетность

Федеральное казначейство в письме от 01 июля 2009г. № 42-7.4-05/21-387 сообщает о заполнении Отчета об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами Российской Федерации, муниципальными образованиями и территориальным государственным внебюджетным фондом (ф. 0503324). Указаны особенности заполнения отдельных граф отчета. Даны исправительные проводки, которые необходимо сделать при обнаружении ошибки в учетных данных.

Налог на прибыль с доходов по аренде

.По постановлению Конституционного суда от 22 июня 2009 г. № 10-П федеральный законодатель должен урегулировать порядок налогообложения доходов, полученных образовательными учреждениями от сдачи в аренду федерального имущества, с учетом специфики правового статуса указанных учреждений, в срок до 1 марта 2010 г.

Спорный договор

Налоговая инспекция по результатам выездной проверки обнаружила, что организация заключала со штатными сотрудниками договоры гражданско-правового характера и приняла решение о доначислении компании ЕСН, указав в качестве аргумента, что заключенные со штатными работниками договоры подряда и возмездного оказания услуг фактически являются трудовыми и выплаты по ним должны включаются в налогооблагаемую базу по ЕСН в части сумм, подлежащих уплате в ФСС РФ.

Оплата проживания для работающих вахтовым методом

Оплата организацией проживания работников, привлекаемых к работе вахтовым методом, по своему характеру аналогична возмещению расходов работников по найму жилого помещения, связанных со служебными командировками, а также служебными поездками работников, постоянная работа которых носит разъездной характер. Поэтому суммы такой оплаты не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Для целей налогообложения прибыли такие расходы могут быть учтены в фактических размерах. (Письмо Минфина РФ от 16 июня 2009 г. № 03-04-06-01/137)

Списание кредиторской задолженности

Списание бюджетным учреждением сумм кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности и по другим основаниям (ликвидация кредитора и т.д.), образовавшейся при ведении деятельности, финансируемой из бюджета, не учитываются в целях налогообложения прибыли. (Письмо Минфина РФ от 15 июня 2009 г. № 03-03-06/4/43)

Реализация муниципального имущества

Стоимость передачи жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации на основании п. 2 ст. 146 и пп. 7 п. 3 ст. 39 Налогового кодекса не подлежит обложению НДС. Что касается операций по реализации физическим лицам нежилых помещений, находящихся в собственности муниципального образования, то указанным перечнем такие операции не предусмотрены, и соответственно они признаются объектом налогообложения НДС. (Письмо Минфина РФ от 23 июня 2009 г. № 03-07-11/166)

Имущество казны

Объекты муниципального имущества, составляющие муниципальную казну, учитывающиеся в целях бюджетного учета обособленно и не входящие в состав объектов основных средств учреждения, не подлежат налогообложению налогу на имущество организаций с 1 января 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 22 июня 2009 г. № 03-05-05-01/35)

Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков

ФНС РФ разместил на своем сайте проект Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков с указанием в нем перечня услуг, оказываемых налогоплательщикам, регламент реализации и формы представления каждой услуги, а также список законодательных актов, подкрепляющих каждое действие налоговой инспекции. (Сайт ФНС РФ)

Доплата за опасные условия труда

Доплаты к заработной плате и оплата дополнительных отпусков работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными или опасными условиями труда, облагаются НДФЛ и ЕСН.
В соответствии с п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 Кодекса не облагаются ЕСН и НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат компенсационных выплат, в частности, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. В соответствии с Трудовым кодексом оплата труда лиц, занятых на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда, производится в повышенном размере. Таким образом, доплаты к заработной плате работников, занятых на тяжелых производствах, не могут рассматриваться в качестве компенсаций, а повышают размер оплаты труда вышеназванным работникам, и следовательно подлежат обложению ЕСН и НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 19 июня 2009 г. N 03-04-06-02/46)