Все материалы сайта

Налогообложение субсидий, получаемых работодателями в рамках реализации госпрограмм

   Минфин России дал разъяснения по вопросу налогообложения средств, получаемых работодателями в рамках программ содействия занятости населения субъектов РФ. Ведомство уточнило, что средства в виде субсидий, выделяемых коммерческим организациям на возмещение затрат, связанных с реализацией мероприятий программы занятости населения, учитываются в целях налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов. При этом в силу того, что затраты, на возмещение которых предоставлены субсидии, учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов, такой порядок не приводит к дополнительному налогообложению получаемых субсидий. Письмо Минфина РФ от 2 декабря 2009 г. № 03-07-04/07.

Установление ставок транспортного налога: позиция Минфина России

   Министерство финансов РФ дало пояснения по поводу установления ставок транспортного налога в 2010 году. Ведомство уточнило, что принятие Федерального закона от 28.11.2009 № 282-ФЗ "О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" не влечет автоматического увеличения налоговых ставок, установленных законами субъектов РФ, а расширяет диапазон возможностей для принятия решений органами власти субъектов РФ по установлению ставок транспортного налога. Следовательно, по вопросу установления конкретных ставок транспортного налога следует обращаться в законодательные (представительные) органы власти автономного округа. Такая информация содержится в письме Минфина РФ от 3 декабря 2009 г. № 03-05-06-04/401.

Об утверждении ставок ввозных таможенных пошлин

О перечне платных государственных услуг

   Утвержден перечень платных государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям. Всего в перечень вошло 19 услуг, которые оказывают федеральные органы исполнительной власти, федеральные государственные учреждения и федеральные государственные унитарные предприятия. При предоставлении услуг федеральным органам исполнительной власти запрещается требовать от граждан и организаций обращения за оказанием платных услуг, не включенных в перечень. Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2009 г. № 984.

Об инвестиционных программах субъектов электроэнергетики

   Правительство РФ утвердило критерии отнесения субъектов электроэнергетики, в уставных капиталах которых участвует государство, и сетевых организаций к числу субъектов, инвестиционные программы которых утверждаются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти или органами исполнительной власти субъектов РФ. Кроме того, установлены правила утверждения инвестиционных программ субъектов электроэнергетики и сетевых организаций, и правила осуществления контроля за реализацией инвестиционных программ субъектов электроэнергетики.

   Инвестиционные программы, сроком реализации которых является 2010 год, направляются субъектами электроэнергетики в орган исполнительной власти субъекта РФ до 15 декабря 2009 г. и утверждаются до 31 декабря 2009 г. Такая информация содержится в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2009 г. № 977.

О представлении в налоговый орган декларации по доверенности

   При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что в качестве уполномоченного представителя, имеющего право подписи налоговой декларации, может выступать как руководитель компании, осуществляющей ведение бухгалтерского и налогового учета организации-налогоплательщика, так и иное лицо, если доверенность на право подписи налоговой декларации выдана на имя руководителя указанной специализированной компании с правом передоверия другому лицу. В этом случае при представлении в налоговый орган декларации к ней следует прикладывать как документ, подтверждающий полномочия руководителя компании, осуществляющей ведение бухгалтерского и налогового учета организации-налогоплательщика, на подписание налоговой декларации, так и полномочия конкретного физического лица, подписавшего декларацию, которому передоверено право подписи налоговой декларации налогоплательщика. Письмо Минфина РФ от 27 ноября 2009 г. № 03-02-07/1-523.

ФНС не планирует вызывать граждан на «зарплатные» комиссии

    Федеральная налоговая служба России выпустила письмо, в котором пояснила, что слухи о появлении новых способов борьбы с выплатой заработной платы в "конверте" путем приглашения самих работников на заседание "зарплатных" комиссий являются преувеличенными. Ведомство уточнило, что оно не планирует вызывать работников "проблемных" организаций на заседания упомянутых комиссий.

   Вместе с тем, ФНС РФ напомнило, что каждый работник, получающий зарплату в конверте, должен отдавать себе отчет в том, что он лишает себя пенсионных накоплений. Более того, сотрудник, получивший доход, с которого работодателем не был удержан налог, обязан самостоятельно задекларировать такой доход и произвести уплату налога. Письмо ФНС РФ от 2 декабря 2009 г. № 3-5-04/1774.

Изменения в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ

   Введен в действие приказ Минфина РФ от 28 октября 2009 г. № 107н. Согласно этому приказу в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Минфина РФ от 25 декабря 2008 г. № 145н, внесены изменения и дополнения, в том числе новые коды бюджетной классификации. Приказ введен в действие со дня его подписания. Такая информация содержится в приказе Минфина РФ от 4 декабря 2009 г. № 126н.

Утверждена квота на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу в РФ

   Правительство РФ утвердило на 2010 год квоту на выдачу иностранным гражданам 1944356 разрешений на работу. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2009 г. № 962. Постановление вступит в силу 12 декабря 2009 г.   

Установлена квота на выдачу трудовым мигрантам приглашений на въезд в РФ

   Правительство РФ утвердило на 2010 год  квоту на выдачу иностранным гражданам 611080 приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности. Такая информация содержится в Постановлении Правительства РФ от 28 ноября 2009 г. № 963.  Документ вступит в силу 12 декабря 2009 г.

Изменения в НК РФ

   Внесены изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности, дополнен перечень операций, которые не подлежат обложению НДС. Согласно изменениям, при соблюдении определенных условий от налогообложения также освобождаются операции по реализации коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, а также реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых вышеуказанными организациями. Новшества внесены Федеральным законом РФ от 28 ноября 2009 г. № 287-ФЗ.

Порядок применения в 2010 году коэффициента-дефлятора

   Минфин России дал разъяснения о порядке применения в 2010 году коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД для отдельных видов деятельности. Ведомство пояснило, что размер коэффициента-дефлятора К1 на 2010 год рассчитан как произведение коэффициента, применяемого в 2009 году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в  2009 году. Поэтому  при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2010 года коэффициент-дефлятор, установленный на 2009 год, и коэффициент-дефлятор, установленный  на 2010 год, перемножать не следует. Такие пояснения даны в Письме Минфина РФ от 27 ноября 2009 г. № 03-11-11/216.

Потребность в привлечении иностранных работников в РФ

   Определена на 2010 год потребность в привлечении в РФ иностранных работников в количестве 1944356 человек. Реализация этой потребности осуществляется по приоритетным профессионально-квалификационным группам: например,  специалисты в области естественных и инженерных наук в количестве 32771 человек, средний персонал в области финансово-экономической, административной и социальной деятельности в количестве 31339 человек. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2009 г. № 961. Документ вступит в силу 12 декабря 2009 г.

Учет вознаграждений, выплачиваемых руководителям унитарных предприятий

   Минфин России дал разъяснения о порядке налогового учета выплат в виде вознаграждения руководителям государственных унитарных предприятий за результаты финансово-хозяйственной деятельности. В ведомстве полагают, что траты на выплату такого вознаграждения, производимые на основании трудового договора, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, то есть в периоде начисления вознаграждения. Письмо Минфина РФ от 30 ноября 2009 г. № 03-03-06/4/101.

Поиск информации о задолженности по налогам в режиме on-line

   Федеральная налоговая служба России сообщила о введении в эксплуатацию сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (Узнайте Вашу задолженность!). С помощью этого сервиса граждане РФ могут осуществить поиск информации о задолженности по имущественному, транспортному и земельному налогам и распечатать платежный документ (извещение) по форме №ПД (налог). Сервис доступен по ссылке «Личный кабинет налогоплательщика» с главной страницы сайта ФНС России и сайтов ФНС России по субъектам РФ.

   Подробную информацию по поводу работы сервиса можно найти на сайте ФНС РФ www.nalog.ru.

Оформление командировочных расходов: пояснения ФНС РФ

   В связи с многочисленными запросами налоговых органов и налогоплательщиков по  вопросу документального подтверждения командировочных расходов ФНС России дала соответствующие разъяснения. Письмо ФНС РФ от 25 ноября 2009 г. № МН-22-3/890.

   Ведомство уточнило, что неотъемлемыми приложениями к авансовому отчету являются следующие оправдательные документы: командировочное удостоверение, о найме жилого помещения, документы о фактических расходах по проезду, об иных расходах, связанных с командировкой. Эти документы должны быть оформлены надлежащим образом, т.е. составлены по унифицированным формам, заполнены по предусмотренным организацией формам.  Если авансовый отчет будет оформлен с нарушениями или в нем будут отсутствовать  необходимые приложения, то компания не сможет включить в состав расходов указанную в нем сумму.

   Что касается других документов, которыми должна быть оформлена командировка (в частности, приказ о направлении работника в командировку и служебное задание), то их наличие и оформление определяется внутренним документооборотом организации, и не является обязательным для документального подтверждения в целях налогообложения прибыли организаций.

О видах особо ценного имущества федеральных автономных учреждений

   Утверждены  виды особо ценного движимого имущества федеральных автономных учреждений, осуществляющих свою деятельность в сфере средств массовой информации. В частности, к подобным активам отнесено имущество,  балансовая стоимость которого превышает 30 тыс. рублей: компьютеры и оргтехника, программное обеспечение, транспортные средства и т.д.  Такая информация содержится в Приказе Министерства связи и массовых коммуникаций РФ Федерального агентства по управлению государственным имуществом от 2 ноября 2009 г. № 138/300 (зарегистрирован в Минюсте РФ от 24 ноября 2009 г., регистрационный номер № 15297).

Рособразование потребовало фиксации стоимости обучения студентов

   Осенью этого года Рособразование запросило у подведомственных вузов информацию о стоимости обучения и ее фиксации на весь период обучения студентов. Данные предоставили 58% вузов, треть из них стоимость обучения не зафиксировала.

   Как следствие, Рособразование требует соблюдения следующих указаний. Стоимость обучения студентов, поступивших в вузы до 2009 года, должна быть зафиксирована на уровне 2008/2009 учебного года на весь период обучения студентов. Стоимость обучения студентов, поступивших в вузы в 2009 году, может быть выше стоимости 2008/2009 учебного года на прогнозируемый уровень инфляции (13%) и тоже должна быть зафиксирована на весь период обучения. Вузы, допустившие нарушение этого указания, должны немедленно привести стоимость обучения студентов в соответствие с указанным требованием.

   Такая информация содержится в письме Рособразования от 26 ноября 2009 г. № 2347/12-16.

О возможности зачета переплаты по НДС в счет погашения недоимки по НДФЛ

   При ответе на частный запрос Минфин России пояснил, что суммы излишне уплаченных налогоплательщиком НДС и налога на прибыль не могут быть зачтены налоговому агенту в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей по НДФЛ. Письмо Минфина РФ от 20 ноября 2009 г. № 03-02-07/1-515.

Установлен размер платы за хранение зерна интервенционного фонда