Все материалы сайта
НДС: заполняем декларацию
Федеральная налоговая служба Письмом от 21 ноября 2011 № ЕД-4-3/19361@ в связи с изменениями, внесенными Федеральными законами от 18 июля 2011 №
Изменения, внесенные указанными выше Федеральными законами, предусматривают, в частности, дополнение пункта 2 статьи 146 Кодекса новым подпунктом 4.1, пункта 2 статьи 149 Кодекса новым подпунктом 14.1 и пункта 3 статьи 149 Кодекса новыми подпунктами 7.1 и 32.
Порядок расчета остаточной стоимости ОС
Минфин России Письмом № 03-03-06/1/737 от 11 ноября 2011 разъясняет порядок расчета остаточной стоимости основного средства.
Остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества определяется в виде разницы между первоначальной стоимостью объекта за минусом расходов в виде капитальных вложений (10% или 30%) и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
Ведомство также напоминает, что расходы в виде капитальных вложений, предусмотренные пунктом 9 статьи 258 НК РФ, признаются в качестве косвенных расходов того отчетного (налогового) периода, на который приходится дата начала амортизации (дата изменения первоначальной стоимости) основных средств, в отношении которых были осуществлены капитальные вложения.
Коллективные трудовые споры: изменения в Трудовом кодексе
Президент РФ подписал Федеральный закон от 22 ноября 2011 № 334 «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части совершенствования порядка рассмотрения и разрешения коллективных трудовых споров».
Законом предусматривается внести в Трудовой кодекс РФ поправки, направленные на изменение порядка и сроков рассмотрения и разрешения коллективных трудовых споров, включая вопросы организации забастовок.
Так же, устанавливаются более благоприятные для работников и их представителей сроки рассмотрения коллективных трудовых споров, уточняется порядок действия сторон такого спора на различных стадиях его рассмотрения, унифицируются требования к кворуму при проведении собраний в целях выдвижения соответствующих требований и организации забастовок.
Предусматривается предоставление трёхсторонним комиссиям по регулированию социально-трудовых отношений права создавать при себе постоянно действующие трудовые арбитражи, что позволит ускорить процесс рассмотрения коллективных трудовых споров.
Кроме того, в статью 412 Трудового кодекса Российской Федерации вносится изменение, исключающее возможность признания забастовки незаконной при необеспечении её организаторами минимума необходимых работ (услуг). Вместо этого суду предоставляется право приостановить такую забастовку до выполнения работниками и их представителями соответствующих требований.
Закупки без торгов
Госдума приняла в третьем чтении законопроект, по которому бюджетные учреждения, выполняющие по госконтракту научно-исследовательские, опытно-конструкторские работы (НИОКР) или технологические работы за счет бюджетных грантов смогут привлекать иные лица для поставки товаров, выполнения работ и оказания необходимых услуг, а также проводить закупки без торгов.
Поправки вносятся в Федеральный закон «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». Поправки позволяют закупать научное и лабораторное оборудование, а также расходные материалы, образцы и услуги бюджетными учреждениями при выполнении НИОКР за счет средств соответствующих грантов, выделяемых за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации".
Закон устанавливает, что размещение заказа у единственного поставщика осуществляется заказчиком, в том числе и при осуществлении поставок товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд театров, учреждений, осуществляющих концертную деятельность, государственных образовательных учреждений, телерадиовещательных учреждений, цирков, музеев, домов культуры, клубов, библиотек, архивов на сумму, не превышающую 400 тысяч рублей. При этом заказы заказчик вправе размещать в течение квартала в соответствии с настоящим пунктом на сумму, не превышающую 400 тысяч рублей. По итогам размещения таких заказов могут быть заключены контракты, а также иные гражданско-правовые договоры в соответствии с ГК РФ.
У единственного поставщика также будет размещаться заказ на оказание услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку и с участием в гастролях, фестивалях, других творческих мероприятиях. При этом к услугам, предусмотренным этим положением закона, относятся обеспечение проезда к месту командировки или проведения гастролей и обратно, наем жилого помещения, транспортное обслуживание и питание.
Закон призван сделать закупки более открытыми и прозрачными.
Внесены изменения в порядок формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций
Президент РФ Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон №
Законом уточняется понятие «целевой капитал некоммерческой организации» и возможность его формирования (пополнения) не только за счет денежных средств, но также и за счет иных активов, в том числе недвижимости и ценных бумаг.
Также предусмотрен ряд уточняющих изменений в Налоговый кодекс РФ. Они касаются вопросов налогообложения при передаче имущества на формирование (пополнение) целевого капитала некоммерческих организаций, а также при его возврате жертвователю (его правопреемнику).
Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.
Мосгордума пересмотрела льготы по земельному налогу
Депутаты Мосгордумы пересмотрели Закон «О внесении изменений в статью 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 «О земельном налоге».
Закон уточняет формулировки действующих налоговых льгот для учреждений образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения, физической культуры и спорта, финансируемых из бюджета Москвы, а также за счет средств профсоюзов.
Кроме того, документ отменяет налоговые льготы для органов судебной системы, включая мировых судей, органы прокуратуры и внутренних дел.
Снижены страховые взносы
Депутаты Госдумы приняли во втором и третьем чтении проект федерального закона №
Законопроектом на 2012 — 2013 годы предлагается снизить тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для основной массы плательщиков с 34 до 30% (в ПФР — 22,0%, в ФСС РФ- 2,9% и в ФОМС — 5,1%).
Документ также предполагает снизить тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 20% (в ПФР — 20,0%, в ФСС РФ — 0,0% и в ФОМС — 0,0%) для субъектов малого предпринимательства в производственной и социальной сферах, а также для некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН.
Налоговые вычеты: что нового в 2012 году?
Принят Федеральный закон № 330 —ФЗ от 21 ноября 2011 года, вносящий изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ. В частности, речь идет о стандартных вычетах по НДФЛ для отдельных категорий налогоплательщиков.
Так, стандартный вычет на работника в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода отменен.
Установлены новые размеры налоговых вычетов для семей, имеющих детей. Так, с 1 января 2012 г. вычеты будут установлены в следующем размере: по 1400 руб. — на первого и на второго ребенка; по 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Единственному родителю вычет будет предоставляться в двойном размере.
Как и прежде, вычет предоставляется до тех пор, пока облагаемый доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 280 000 руб.
Закон вступает в силу с 1 января 2012 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня официального опубликования и не ранее
Как удвоить вычет по НДФЛ на ребенка
ФНС России Письмом от 3 ноября 2011 № ЕД-3-3/3636 подробно рассказала, что должно быть в заявлении на отказ от налогового вычета.
Налоговый вычет на ребенка в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей при условии, что у второго родителя есть право на данный вычет, но он от него письменно отказался.
Особенности возмещения НДС
Федеральная налоговая служба РФ в своем Письме № ЕД-4-3/18516@ от 7 ноября 2011 разъясняет порядок применения статьи 176.1 Налогового Кодекса РФ, которой предусмотрен заявительный порядок возмещения налога.
Указанный порядок представляет собой осуществление в порядке, предусмотренном настоящей статьей, зачета (возврата) суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения проводимой на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки.
Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога, реализуют данное право путем подачи в налоговый орган не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога, в котором налогоплательщик указывает реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств.
При этом заявление налогоплательщиком суммы налога к возврату в размере меньшем, чем сумма налога, заявленная к возмещению в налоговой декларации, не противоречит нормам указанной статьи.
Принят Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
Депутаты Госдумы приняли во втором и третьем чтении Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Документом устанавливаются единые требования к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создается правовой механизм регулирования бухгалтерского учета.
Также в законопроект включены нормы, отсутствующие в действующем Федеральном законе, регулирующие вопросы бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации и ликвидации юридических лиц, использования для целей бухгалтерского учета электронных документов, осуществления внутреннего контроля в экономических субъектах.
Действие закона распространяется на коммерческие и некоммерческие организации, ИП, государственные органы, органы местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды, ЦБ РФ, а также на все филиалы и представительства на территории России.
Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.
Новая версия КЛАДР
ФНС России сообщает о размещении на сайте актуальной версии КЛАДР по состоянию на 16 ноября 2011 года.
Введен в действие с 01.12.2005 приказом ФНС России от 17.11.2005 № САЭ-3-13/594@
Версия 4.0
Дата актуальности — 16.11.2011
Особенности классификатора КЛАДР — osob4.0.doc
Состав файлов классификатора КЛАДР — Read_me.doc
Документация- DOCUM.ARJ
Лицензия на использование классификатора КЛАДР — licenziya_kladr.doc
База данных классификатора КЛАДР:
Base.7z (скачивание по протоколу HTTP)
Base.arj (скачивание по протоколу HTTP)
Программа просмотра классификатора КЛАДР — KLADR.zip
Отчитываться за 2011 год по транспорту организации будут по новой форме
ФНС РФ представила проект приказа «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения». Предполагается, что данный приказ будет применяться начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2011 год.
Приказ содержит:
1. Форму налоговой декларации по транспортному налогу;
2. Формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде;
3. Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу.
Напомним, что срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу следует предоставить не позднее 1 февраля 2012 года.
Возврат НДФЛ
Федеральная налоговая служба Письмом от 19 октября 2011 № ЕД-3-3/3432@ рассмотрела вопрос о возврате налога на доходы физических лиц.
Перечисление налоговым агентом в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного НДФЛ, не является уплатой налога. Таким образом, для возврата данной суммы, налоговому агенту следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации.
Срок уплаты транспортного налога
Минфин РФ в Письме от 1 ноября 2011 г. № 03-05-05-04/25 разъяснил сроки уплаты транспортного налога.
В соответствии со ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога: для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом; для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса.
Ошибка в регистрационном номере не говорит о нарушении срока сдачи РСВ-1
Организация представила расчет о начисленных страховых взносах в ПФР своевременно, но с указанием ошибочного регистрационного номера. Фонд посчитал это как ошибку и привлек компанию к ответственности. Спор решался в суде.
Суды сделали вывод об отсутствии основании для привлечения управления к ответственности за несвоевременное представление отчетности, так как не усмотрели в действиях управления состава указанного правонарушения.ВАС РФ сделал вывод об отсутствии оснований для привлечения организации к ответственности за несвоевременное представление отчетности.
Определение ВАС РФ от 09 ноября 2011 г. № ВАС-14133/11
Порядок учета земельных участков
Министерство финансов РФ Письмом от 21 октября 2011 г. N 02-06-07/4680 сообщает следующее.
Согласно Приказу N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» с 1 января 2011 года земельные участки, используемые учреждениями на праве постоянного (бессрочного) пользования (в том числе расположенные под объектами недвижимости) подлежат на основании документа (свидетельства), подтверждающего права пользования земельным участком, отражению по их кадастровой стоимости на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» Единого плана счетов.Принятие к учету земельных участков, ранее не отраженных по состоянию на 1 января 2011 года на забалансовом счете 01, следует осуществлять на основании Справки (ф. 0504833).
Даны очередные разъяснения по заполнению больничного
Фонд социального страхования РФ в Письме от 28 октября 2011 г. № 14-03-18/15-12956 «О разъяснениях по вопросам выдачи и оформления листков нетрудоспособности нового образца» дал очередные разъяснения о том, как заполняется и выдается листок нетрудоспособности нового образца.
Изменения в законе N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
Президент Российской Федерации Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон от 6 ноября 2011 г. N 300-ФЗ «О внесении изменений в статьи 17 и 22 Федерального закона „Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний“»
В соответствии с этим законом, вступающим в силу с 1 января 2012 года, размер скидки или надбавки для страхователя не может превышать 40 процентов установленного ему страхового тарифа. Теперь размер скидки или надбавки рассчитывается по итогам работы страхователя за три года и устанавливается с учетом состояния охраны труда и расходов на обеспечение по страхованию. При наступлении страхового случая со смертельным исходом скидка не устанавливается.
Правительство РФ освободило медицинские и образовательные организации от налога на прибыль
Постановлением Правительства РФ от 10 ноября 2011 г. № 917 утвержден Перечень видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций.
Согласно постановлению, воспользоваться льготой смогут образовательные и медицинские организации, имеющие лицензии на образовательную и медицинскую деятельность. Кроме того, не должны совершаться операции с векселями и с финансовыми инструментами срочных сделок, в штате учреждений должно быть не менее 15 сотрудников.