Все материалы рубрики "Налоги"
Завершение финансового года: уведомления по страховым взносам за декабрь
Суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков в месяце, за который они были исчислены, при представлении уведомлений или расчетов по страховым взносам засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности до наступления срока уплаты, установленного Налоговым кодексом.
Представление уведомления по налогу на имущество за 2023 год
Начиная с 1 января 2024 года законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата налога, в том числе за налоговый период 2023 года, после представления налоговой декларации по налогу.
Оплата и отгрузка в разных налоговых периодах: когда восстанавливать НДС?
Обязанность покупателя по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по оплате, в том числе частичной, возникает в том налоговом периоде, в котором продавец в счет этой оплаты произвел отгрузку товаров.
Учет расходов третьих лиц
Расходы, понесенные третьим лицом на выплату процентов по долговым обязательствам, заключенным таким лицом в интересах налогоплательщика, не могут быть учтены налогоплательщиком при определении базы по налогу на прибыль.
Уведомление об исчисленных суммах налогов: обновили контрольные соотношения
ФНС России направила перечень контрольных соотношений для уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (письмо от 29 ноября 2023 г. № ЕА-4-15/14981@).
Амортизация: простой имущества не имеет значения
В отношении временно не эксплуатируемого имущества амортизация начисляется в общеустановленном порядке, при условии, что такое имущество соответствует критериям амортизируемого.
Выходной в командировке: нюансы налогообложения
Распространенный случай: сотрудник выезжает в командировку заранее или возвращается позже даты, указанной в проездном документе. Каков порядок налогообложения в данной ситуации?
НДФЛ дистанционного работника
С 1 января 2024 года вознаграждение и иные выплаты, полученные дистанционным работником при выполнении трудовой функции дистанционно по договору с работодателем — российской организацией, независимо от налогового статуса данного работника будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 (15) процентов в зависимости от суммы полученных доходов (п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ в редакции Закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ) (письмо ФНС России от 13 ноября 2023 г. № ЗГ-3-11/14749).
Наградной НДФЛ
Единовременное поощрение в размере пяти окладов месячного денежного содержания, выплачиваемое награжденным военнослужащим, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы России для участия в специальной военной операции, а также проходящим военную службу по контракту, может быть освобождено от обложения НДФЛ на основании пункта 93 статьи 217 Налогового кодекса (письмо ФНС России от 9 ноября 2023 г. № БС-4-11/14213@).
Командировочные расходы без чека
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов по найму жилого помещения, если нет кассового чека?
Спортивные расходы: налог на прибыль
Минфин России в письме от 20 ноября 2023 г. № 03-03-06/1/110834 разъяснил правомерность учета расходов на тренажеры и спортинвентарь в целях налога на прибыль, если для поддержания здоровья работников и повышения их мотивации оборудован спортивный зал в помещении офиса. В спортзал закуплены тренажеры и другой спортивный инвентарь. Работники могут пользоваться спортивным залом безвозмездно во внерабочее время.
Сроки для уплаты НДФЛ в новой редакции Налогового кодекса
Принят закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ, который внес изменения в законодательство России, в том числе в части первую и вторую Налогового кодекса.
Признание неустойки в целях налога на прибыль
Датой признания в целях налога на прибыль внереализационных доходов в виде неустойки является дата признания должником либо вступления в законную силу решения суда.
Проезд к месту учебы и НДФЛ
Минфин России разъяснил вопрос: облагаются ли НДФЛ суммы оплаты работодателем проезда к месту учебы и обратно, если работник получает второе высшее образование?
Путевка в санаторий за счет ДМС: НДФЛ
Выплаты по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников, на возмещение медицинских расходов застрахованного лица не учитываются при определении базы по НДФЛ, за исключением случая оплаты стоимости санаторно-курортных путевок (письмо Минфина России от 26 октября 2023 г. № 03-04-05/102031).
Кто утверждает перечень объектов?
Перечень объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество определяется как кадастровая стоимость, должен утверждаться уполномоченным органом исполнительной власти субъекта России, к которому казенное учреждение не относится.
Услуги VIP-зала аэропорта: страховые взносы
Поскольку расходы организации по оплате услуг аэропорта по обслуживанию в VIP-зале пассажиров, в том числе направленных в командировки, не содержатся в перечне командировочных расходов, указанных в пункте 2 статьи 422 Налогового кодекса, они облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса.
«Выигрышный» НДФЛ
Минфин России разъяснил вопрос обложения НДФЛ сумм полученных призов и выигрышей от участия в стимулирующем мероприятии (письмо от 30 октября 2023 г. № 03-04-05/103256).
Культурная программа — представительские расходы?
Являются ли представительскими расходам в целях налога на прибыль затраты на культурную программу и на официальный прием лиц, не отнесенных к категории лиц, поименованных в законодательстве?
Расходы на профилактику профессиональных заболеваний — доход работника
Суммы расходов, произведенных работодателем в пользу работников в целях проведения профилактики их профессиональных заболеваний, облагаются НДФЛ.