Все материалы рубрики "Налоги"
Учет переплаты на едином налоговом счете
Сумма переплаты, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет, зачет таких сумм не производится (письмо ФНС России от 28 декабря 2022 г. № СД-3-8/15024@).
Командировочные расходы: документальное подтверждение
Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.
Счет-фактуру нельзя выставлять заранее
Поставщик не вправе выставить покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов), если в адрес продавца не перечислялись суммы оплаты или частичной оплаты товара.
Расходы по договору аренды: налог на прибыль
Основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом (письмо Минфина России от 5 декабря 2022 г. № 03-03-06/1/118691).
Материальная поддержка мобилизованным: НДФЛ и страховые взносы
Доходы в
виде материальной поддержки (помощи) и имущества, безвозмездно полученные
лицами, призванными на военную службу по мобилизации или проходящими военную
службу по контракту, либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом
формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на
Вооруженные силы России), а также членами семей указанных лиц, при условии, что
такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц
и (или) с заключенными указанными лицами контрактами, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.Использование скан-образов первичных документов
При регистрации в учете факта хозяйственной
деятельности в исключительных случаях возможно использование скан-образов первичных документов. В дальнейшем
налогоплательщик обязан предоставить первичный учетный документ в бумажном или
в электронном виде, оформленный в соответствии с законодательством (письмо
Минфина России от 21 ноября 2022 г. № 03-03-06/1/113388).Выплаты мобилизованным: налогообложение
Ежемесячные выплаты, безвозмездно производимые работодателем в период приостановки трудовых договоров своим работникам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы России для участия в специальной военной операции, не подлежат обложению страховыми взносами.
Уничтожение транспортного средства и налог на прибыль
При рассмотрении заявления о гибели или уничтожении транспортного средства налоговый орган должен выявить документированные сведения, подтверждающие факт прекращения его существования, либо отсутствие таковых.
ПФР и ФСС России: отчетность за 2022 год
В 2023 году отчетность за 2022 год подается в порядке и по формам, которые действовали на тот момент:
— СЗВ-М за декабрь — до 16 января;
— СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;
— ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;
— 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;
— СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта.
Норма действует и в отношении корректировочных отчетов.
Развод и право на вычет по НДФЛ
Факт развода не лишает родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.
Налоговые льготы: перечень НИОКР расширили
Подписано постановление Правительства России о расширении перечня видов научных исследований и опытно-конструкторских работ (НИОКР), расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей. Туда включена разработка технологии производства химических средств защиты растений (Постановление Правительства России от 15 декабря 2022 г. № 2312).
Договор безвозмездного пользования и налог на имущество
Распространение порядка уплаты налога на имущество, указанного в пункте 3 статьи 378 Налогового кодекса, на случаи передачи имущества по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) Налоговым кодексом не предусмотрено.
Служебная квартира — амортизируемое имущество?
Если имущество (служебная квартира) используется в производственной деятельности для проживания в ней вахтового (командированного) персонала, то такое имущество является амортизируемым.
Дистанционный работник и налоги
Если получатель (физическое лицо) вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершение действия за пределами России признается налоговым резидентом, то исчисление, декларирование и уплату НДФЛ он производит самостоятельно по завершении налогового периода.
Пониженные налоговые ставки — это не льготы
Налоговым кодексом разграничено регулирование (в том числе установление и применение) налоговых ставок и налоговых льгот, так как они имеют различную правовую природу.
Нюансы земельного налога
При прекращении существования относящегося к жилищному фонду жилого дома (в результате сноса, разрушения и т.п.) и снятии его с государственного кадастрового учета не должны в дальнейшем применяться условия налогообложения земельного участка по налоговой ставке, не превышающей 0,3 процента, если ранее указанная пониженная налоговая ставка использовалась для исчисления налога в связи с наличием на земельном участке жилищного фонда.
НДФЛ с доходов в виде гранта
Доход физического лица — руководителя научного коллектива (руководителя проекта) в виде гранта, предоставленного в его распоряжение на основании трехстороннего соглашения на проведение фундаментальных научных исследований и поисковых научных исследований, заключенного между Российским научным фондом, ФГБОУ высшего образования и руководителем научного коллектива, освобождается от обложения НДФЛ на основании пункта 6 статьи 217 Налогового кодекса.
Общественное питание и НДС
Услуги общественного питания подлежат налогообложению НДС по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса, либо освобождаются от налогообложения НДС на основании подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса при соблюдении условий, установленных указанной нормой указанного кодекса, в том числе в части суммы доходов от осуществляемых видов деятельности и удельного веса доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме этих доходов.
Реализация билетов на культурное мероприятие — без НДС
При реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость применяется при соблюдении следующих требований:
— форма билетов утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства;
— наличие у организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.
ДНР: налогообложение доходов работников обособленного подразделения
Доходы за период октября — декабря 2022 года, выплаченные не позднее 31 декабря 2022 года работникам, трудящимся в обособленном подразделении организации, находящемся на территории Донецкой Народной Республики, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Налогообложение доходов, полученных после 1 января 2023 года указанными работниками, будет осуществляться в общеустановленном порядке в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.