Все материалы сайта
Доходы казенных учреждений с 1 января 2012 года НДС не облагаются
ФНС письмом от 10 ноября 2011 года N ЕД-4-3/18836 «О порядке обложения НДС доходов от деятельности, осуществляемой казенными учреждениями» сообщает следующее.
Бюджетным кодексом предусмотрено, что казенное учреждение может осуществлять приносящую доходы деятельность, только если такое право предусмотрено в его учредительном документе. Доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, относятся к неналоговым доходам соответствующих уровней бюджетной системы, то есть зачисляются в эти бюджеты в полном объеме без уплаты налогов и сборов.
Законом от 18 июля 2011 N
Таким образом, операции по выполнению работ (оказанию услуг) казенными учреждениями с 1 января 2012 года не облагаются НДС.
Внесены дополнения в Закон № 94-ФЗ от 21 июля 2005г.
Президентом подписан Закон №
Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
С 1 января 2012 года операции со средствами ФФОМС учитываются на отдельных лицевых счетах
На сайте Минфина размещено трехстороннее письмо Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 9 декабря 2011 № 02-03-10/5536/ № 42-7.4-05/5.1-773 / № 8534/10-И о порядке открытия бюджетными и автономными учреждениями лицевых счетов для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования.
Утверждена форма решения об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов
Плательщик страховых взносов во внебюджетные государственные фонды вправе подать в орган контроля за внесением указанных сумм заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов.
Фонд социального страхования приказом от 31 октября 2011 г. N 434 (Зарегистрирован в Минюсте РФ 1 декабря 2011 г. Регистрационный № 22469) утвердил форму решения по такому заявлению.
ПФР напоминает об изменениях в 2012 году
Пенсионный фонд напоминает об изменениях ставок страховых взносов в 2012 году.
С 1 января 2012 года вступают в силу изменения, внесенные в закон о страховых взносах. Изменения коснулись, в первую очередь, ставки страховых взносов, а также льготных категорий работодателей, имеющих право на пониженный тариф страховых взносов.
Напомним, что в текущем году совокупная ставка страховых взносов составляет 34%. Из них 26% работодатели платят в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% — в Фонд социального страхования Российской Федерации, 3,1% и 2% — в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно.
Начиная со следующего года ставка страховых взносов в ПФР уменьшится с 26% до 22%. При этом будет проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырастет с 463 до 512 тысяч рублей. Также установлен тариф страхового взноса свыше предельной величины базы для начисления страховых взносов в размере 10 процентов.
Ставка страховых взносов в ФСС и ФОМС в 2012 году не изменится и останется на уровне 2011 года.
Возмещение кассовых расходов
Минфин РФ на своем сайте в дополнение к письму от 2 декабря 2011 г. № 02-03-10/5447 разместил письмо от 8 декабря 2011 г. № 02-03-10/5510 о порядке подтверждения кассовых расходов бюджетов субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых должны являться межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.
Установлены 37 МСФО
Приказом Минфина России от 25 ноября 2011г. № 160н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 декабря 2011 N 22501) установлены правила введения в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории РФ.МСФО и Разъяснения МСФО вступят в силу на территории Российской Федерации со дня их официального опубликования.
В частности, признаны следующие МСФО:
• Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»;
• Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств»;
• Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки» и др.
Признаны следующие Разъяснения МСФО:• Разъяснение ПКР (SIC) 25 «Налоги на прибыль — изменения налогового статуса предприятия или его акционеров»;
• Разъяснение ПКР (SIC) 27 «Анализ сущности сделок, имеющих юридическую форму аренды»;• Разъяснение КРМФО (IFRIC) 10 «Промежуточная финансовая отчетность и обесценение» и т. д.
Разъяснен порядок представления налоговой декларации
Минфин письмом от 25 ноября 2011г. № 03-03-06/1/781 разъяснены особенности представления налоговых деклараций и уплаты налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.
Если организация и ее обособленное подразделение находятся на территории одного субъекта РФ, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль в бюджет этого субъекта РФ за свое обособленное подразделение.
Организация вправе представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль в налоговый орган только по месту нахождения головной организации.
Представить документы на детские пособия можно в электронном виде
Минздравсоцразвития РФ приказом от 14 октября 2011 г. N 1177н (Зарегистрирован в Минюсте РФ 6 декабря 2011 г. N 22511) внесло изменения в Порядок и условия назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей.
Согласно приказу, заявление и документы (сведения), необходимые для получения пособий, могут быть направлены в организации, назначающие пособия, в форме электронных документов.
В случае направления в организацию, назначающую пособие, заявления в электронной форме основанием для его приема (регистрации) является представление заявителем посредством Единого портала государственных и муниципальных услуг (функций) документов, необходимых для назначения пособий.
Организации, назначающие пособия, осуществляют проверку достоверности информации, содержащейся в документах, представленных заявителем в электронной форме.
ФНС утвержден порядок представления в налоговые электронных заявлений, уведомлений и запросов
ФНС РФ приказом № MMB-7-6/735@ от 7 ноября 2011 г. утвержден порядок представления заявлений, уведомлений и запросов в налоговые органы в электронном виде для целей учета в налоговых органах организаций и физических лиц.
Документ определяет общие правила представления в налоговые органы заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе, уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, запроса о направлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или уведомления о постановке на учет в налоговом органе в электронном виде по ТКС с применением усиленной квалифицированной ЭЦП.
ФНС: сведения и документы должны направляться по новым формам
ФНС опубликовала приказ от 7 ноября 2011 г. N MMB-7-6/733@ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗАМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 09.12.2010 N ММВ-7-8/700@, ОТ 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@, ОТ 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@». Зарегистрирован в Минюсте РФ 28 ноября 2011 г. Регистрационный № 22405.
В новой редакции изложены формы, по которым в налоговый орган представляются сведения об открытии (закрытии) счета (в т. ч. лицевого), об участии в российских и иностранных организациях, о реорганизации или ликвидации. В частности, теперь дополнительно указываются e-mail лица, подтверждающего достоверность и полноту представляемых данных, дата принятия решения о ликвидации (реорганизации). Также утверждены новые формы сообщения о последней.
В связи с этим вносятся изменения в правила направления налогоплательщику требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, о представлении документов (информации) в электронном виде через Интернет. Речь идет и о направлении таким способом материалов в налоговый орган.
Установлено, что технологические электронные материалы, которые участвуют в указанном документообороте, создаются в соответствии с новыми формами. При этом прежние утрачивают силу.Порядок подтверждения кассовых расходов
Минфин РФ письмом от 2 декабря 2011 г. N 02-03-10/5447 разъясняет порядок подтверждения кассовых расходов бюджетов субъектов Российской Федерации, источником финансового обеспечения которых должны являться межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.
В целях подтверждения кассовых расходов бюджетов субъектов РФ, источником финансового обеспечения которых должны являться целевые средства, получатель средств представляет в орган Федерального казначейства акт сверки фактически произведенных кассовых расходов бюджета. Акт сверки должен содержать информацию о суммах произведенных в соответствующем финансовом году кассовых расходов бюджета субъекта РФ.
При оформлении актов сверки с отклонениями от установленного порядка органы Федерального казначейства не вправе отражать операции по возмещению расходов бюджета субъекта РФ за счет целевых средств на лицевом счете получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации, открытом в органе Федерального казначейства.
Подписан новый Закон о бухгалтерском учете
6 декабря 2011 года Президентом РФ подписан Закон № 402-ФЗ
Действие закона распространяется на коммерческие и некоммерческие организации, госорганы, органы местного самоуправления, органы управления государственных и территориальных внебюджетных фондов, индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов, филиалы, представительства иностранных государств, международные организации, а также на Центральный банк РФ.
В законе переработаны и уточнены такие нормы, как порядок изменения учетной политики экономического субъекта, порядок денежного измерения объектов бухгалтерского учета; состав первичной учетной документации, состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также уточнена терминология, используемая в законодательстве РФ о бухгалтерском учете.
Также в закон включены нормы, регулирующие вопросы бухгалтерской (финансовой) отчетности при реорганизации и ликвидации юридических лиц, использования для целей бухгалтерского учета электронных документов, осуществления внутреннего контроля в экономических субъектах.
Со вступлением в силу нового Закона, действующий сейчас Закон № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года будет отменен.
Закон вступает в силу с 1 января 2013 года.
Бюджетное образовательное учреждение использует объекты ОПХ: как следует вести налоговый учет?
Письмом Минфина от 16 ноября 2011 г. N 03-03-06/4/131 разъяснено, что бюджетное образовательное учреждение осуществляющее деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ) должно организовать раздельный налоговый учет в отношении трех сфер.
Первая — основная деятельность, связанная с исполнением госзадания по обеспечению учебного процесса и использованием при ее осуществлении объектов имущества ОПХ.
Вторая — деятельность, связанная с использованием объектов ОПХ для предоставления платных услуг в части доходов в виде субсидий на частичное покрытие расходов по содержанию и использованию таких объектов.
Третья — деятельность, связанная с использованием объектов ОПХ для предоставления платных услуг в части доходов в виде платы за услуги.
По мнению Минфина России, при формировании налоговой базы по 3 сфере расходы, связанные с предоставлением платных услуг, принимаются в размере, пропорциональном доле поступлений от таких услуг в общей сумме доходов (включая субсидии, относящиеся к данной деятельности).
Образовательным учреждениям передадут полномочия Минфина
На сайте Минфина размещен проект приказа Минфина России «Об утверждении Порядка осуществления федеральными образовательными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении Министерства финансов Российской Федерации, полномочий Министерства финансов Российской Федерации по исполнению публичных обязательств»
Учреждениям передаются полномочия Минфина России для их исполнения по социальному обеспечению детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в Учреждениях.
Порядок предоставления субсидий в 2012 году
На сайте Минфина размещен проект приказа Минфина России «Об утверждении Правил предоставления в 2012 году из федерального бюджета субсидий федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении Министерства финансов Российской Федерации».
Настоящие Правила устанавливают порядок предоставления в 2012 году из федерального бюджета субсидий федеральным бюджетным учреждениям, находящимся в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Двойной налоговый вычет
Минфин РФ письмом от 2 декабря 2011 года N 03-04-05/5-991 напоминает о порядке представления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
В соответствии Налоговым Кодексом РФ налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя. Вычет в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.
Разъяснено, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.
Таким образом, нахождение родителей в разводе не означает отсутствие у ребенка второго родителя.
Опубликован Закон о федеральном бюджете
Опубликован Федеральный закон Российской Федерации от 30 ноября 2011 года N
Приоритетными направлениями расходов являются обеспечение обороны, безопасности и правоохранительной деятельности, а также социальная политика. Заложены средства на реформу денежного довольствия военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов. В 2013 года планируется завершить мероприятия по обеспечению военнослужащих жильем. С 1 января 2012 года финансирование полиции переводится на федеральный уровень.
Планируется проиндексировать с 1 октября 2012 года на 6% уровень оплаты труда госслужащих и работников госучреждений, денежное содержание судей и прокуроров. С 1 сентября 2012 года повысят стипендии на 6%.
Часть бюджетных средств в 2012 году выделена на социальные расходы.Также на величину инфляции увеличат размер материнского капитала и детские пособия.
Существенными статьями расходов станут формирование Федерального дорожного фонда, проведение Олимпийских игр 2014 года в Сочи, Всемирной летней универсиады 2013 г. в Казани и саммита АТЭС в 2012 г. во Владивостоке.
Некоторые расходы будут сокращены. На национальную экономику в 2011 году израсходовано 1,9 триллиона рублей, в 2012 году предполагается потратить 1,8 триллиона рублей, в 2014 году — 1,6 триллиона рублей. Расходы по этой статье возросли в период кризиса — с 1,3 до 4,3 процента ВВП.
Сокращены межбюджетные трансферты на поддержку регионов. С более чем 600 миллиардов рублей в 2011 году до 553 миллиардов рублей в
Первичные документы можно заверить любой электронной подписью
Федеральная налоговая служба письмом от 24 ноября 2011 года N ЕД-4-3/19693@ сообщает о возможности подписания первичных учетных документов усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Разъяснено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Причем все формы первичных документов предусматривают наличие подписей должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, и правильность их оформления. Документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации.
Пенсионный фонд РФ создает выплатной резерв
1 декабря Президентом подписан Федеральный закон от 30 ноября 2011 года №
Настоящий Закон регулирует отношения, связанные с порядком финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений.
Граждане, создавшие накопления за счет дополнительных взносов и материнского капитала, могут получить срочные выплаты в составе накопительной части пенсии по старости. Размер срочной выплаты будет корректироваться ежегодно с 1 августа исходя из суммы дополнительных взносов и дохода от их инвестирования, которые не были учтены при назначении или корректировке выплаты. Порядок единовременной выплаты будет определять Правительство.
Также предусмотрено наследование срочной выплаты в случае смерти застрахованного. Если нет наследников, средства передаются в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР).
Кроме того, Пенсионный фонд ведет учет долгосрочных обязательств по выплате накопительной части трудовой пенсии по старости, обособленный учет средств выплатного резерва..
Закон вступает в силу с 1 июля 2012 года.