Все материалы сайта

Налоговый вычет по НДФЛ в 2009 году

С 1 января 2009 г. согласно ФЗ N 121-ФЗ от 22.07.2008 "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" изменены условия, при которых налогоплательщики, на содержании которых находится ребенок (дети), имеют право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю на основании документов, подтверждающих право на указанный налоговый вычет. Также он может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

НДФЛ на взносы на накопительную часть пенсии

С 1 января 2009 г.  в соответствие с ФЗ N 55-ФЗ от 30.04.2008 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"не облагаются налогом на доходы физических лиц взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Законом N 56-ФЗ, в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем.
При перечислении работодателем взносов в сумме, превышающей 12 000 руб. в год на каждого работника, сумма превышения подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Дополнительный отпуск госслужащим

Федеральные государственные гражданские служащие, для которых установлен ненормированный служебный день, имеют право на получение ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска.
Такой отпуск предоставляется госслужащим, замещающим высшие и главные должности госслужбы. Госслужащим иных должностей дополнительный отпуск предоставляется в соответствии со служебным распорядком госоргана и служебным контрактом.
Продолжительность дополнительного отпуска не может быть менее 3 календарных дней и зависит от объема и сложности исполняемых должностных обязанностей, интенсивности, напряженности и других условий гражданской службы.

Излишне уплаченные взносы на ОПС

В письме ФНС России от 01.12.08 № ММ-6-1/873 изложен порядок действий по осуществлению зачетов излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Правда данный порядок временный и будет действовать, пока законодатели не внесут соответствующие изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ.

От организации требуется заявление произвольной формы. Но прежде, чем подавать его в ИФНС, организации сначала должна посетить территориальное отделение ПФР. Согласно письму, заявление необходимо согласовать со специалистами фонда, иначе налоговики его не примут. Дальнейшие их действия зависят от того, что просит страхователь. Решение о зачете ИФНС обязана принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. И в течение пяти рабочих дней поставить в известность об этом организацию.

Новые Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ

С 1 января 2009 года вступает в силу приказ Минфина РФ от 25 декабря 2008 года № 145 " ОБ Утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
В новых Указаниях учтены изменения внесенные в Бюджетный кодекс РФ  и федеральный бюджет на 2009-2011 гг.

Новая инструкция по бюджетному учету

Приказом № 148н от 30.12.08 г. утверждена новая инструкция по бюджетному учету.
Прежняя Инструкция с момента ее утверждения (февраль 2006 г.) ни разу не претерпевала каких-либо изменений, тогда как бюджетное законодательство РФ за это время успело кардинально измениться. Так, были утверждены новые принципы и позиции бюджетной классификации РФ, отвечающие международным стандартам и предусматривающие введение интегрированного с ней плана счетов бюджетного учета, основанного на методе начислений.

Новые документы

В рубрику "Новые документы" были добавлены:
- Приказ Минфина РФ от 25.12.08 г. № 145н " Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"
(находится на государственной регистрации в Минюсте России)

- Приказ Минфина РФ  от 17.12.08 г. № 141н " О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. № 74н"

- Приказ Минфина РФ  от 09.12.08 г. № 140н " О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. № 74н"

- Приказ Минфина РФ  от 10.11.08 г. № 125н " О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2007 г. № 74н"

Свободные от взносов в Пенионный фонд

Освобождены от обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ выплаты, получаемые военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы; лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи; сотрудниками УИС, таможенных органов РФ и ФСКН, имеющими специальные звания; прокурорскими работниками; судьями федеральных судов и мировыми судьями.
(Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 304-ФЗ "О внесении изменений в статью 10 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации")

Снижена ставка налога на прибыль

С 1 января 2009 года федеральным законом № 305-ФЗ от 30.12.08 г. ставка налога на прибыль снижена с 24% до 20%. Установлено, что 2% суммы налога будет поступать в федеральный бюджет, а 18% - в бюджеты субъектов РФ. Ранее в федеральный бюджет перечислялось 6,5%, а в бюджеты субъектов РФ - 17,5%. Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года.

Про уведомления

Документы, составляемые инспекторами при производстве по делам об административных правонарушениях (уведомление о вызове в налоговый орган для составления протокола об административном правонарушении, протокол и др.), следует направлять на рабочий адрес должностного лица (юридический адрес учреждения, филиала или иного обособленного подразделения). На домашний адрес должностного лица документы направляются только в случае, если уведомить должностное лицо по рабочему адресу невозможно (письмо ФНС России от 10 ноября 2008 г. № ШС-6-2/814@).

Оплата с замороженного счета

С 1 января 2009 года приостановление операций по счету налогоплательщика не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Данная норма введена Законом от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ (письма Минфина России от 4 декабря 2008 г. № 03-02-07/1-494 и № 03-02-07/1-495).

Налоги от сдачи помещений в аренду

Бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также получающие доходы от иных источников, в целях налогообложения обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и за счет иных источников (п. 1 ст. 321.1 НК РФ).

Новые документы

Обновлена рубрика "Новые документы"

Новый порядок начисления премий для руководителей федеральных бюджетных учреждений

Руководители учреждений премируются ежеквартально или по итогам работы за год.
Премиальный фонд руководителя учреждения определяется в пределах централизованных бюджетных ассигнований. Размер его может достигать до 5 процентов доведенных лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на оплату труда работников учреждения.
Конкретный процент определяется ежегодно исходя из размера фонда оплаты труда учреждения, а также планируемых сумм на премирование руководителей. Данные суммы определяются с учетом результатов деятельности учреждений, сложности и объемов работ, а также достижения целевых показателей, о чем руководители учреждений отчитываются ежеквартально.
Распределение бюджетных ассигнований на цели премирования осуществляется ежеквартально или по итогам работы за год. Неиспользованные средства премиального фонда могут быть направлены на выплаты стимулирующего характера работникам учреждения.

Срок камеральной проверки

Максимальный срок для составления и направления налоговым органом налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки, в ходе которой выявлено налоговое правонарушение, составляет 3 месяца и 10 дней со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации.(Письмо Минфина РФ от 09.12.2008  г. N 03-02-07/1-503).

Учет спортивных сооружений

Бюджетные учреждения, имеющие на своей территории спортивные сооружения  (например, баскетбольная площадка, волейбольная площадка, теннисный корт, тренировочная теннисная площадка), могут рассматривать их в качестве амортизируемого имущества, если они удовлетворяют критериям ст. 256 НК РФ.
Амортизация имущества происходит с учетом пп.1 п. 4 ст. 321.1 НК РФ. Если основные средства были приобретены до 1 января 2002 года,  то остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной стоимостью объекта основных средств и суммой амортизации, начисленной по правилам бухгалтерского учета за период эксплуатации такого объекта.
При сдаче данного имущества в аренду - исходя из принципа их распределения, установленного пунктом 3 статьи 321.1 НК РФ.

Налоги с банковской комиссии за обслуживание счетов работников

Платежи организации-работодателя, произведенные банку за обслуживание банковских карт, связанные с выплатой работникам заработной платы и иных платежей, установленных в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации, не могут рассматриваться в качестве объекта обложения налогом на доходы физических лиц.  

НДФЛ на компенсации работникам

В соответствие со статьей 22 ТК РФ работодатель обязан возмещать вред, причиненный работникам в связи с исполнением ими трудовых обязанностей, а также компенсировать моральный вред в порядке и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом, федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.
Сумма возмещения морального вреда, причиненного работнику, является компенсационной выплатой и на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Двойной вычет по НДФЛ

Федеральным законом от 22.07.2008 г. № 121-ФЗ (п. 2 ст. 1) установлено, что налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. При расторжении брака между родителями или рождении ребенка у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, такой вычет не предоставляется. (Письмо Минфина РФ от 25 ноября 2008 г. № 03-04-05-01/443)