Все материалы рубрики "Налоги"

Налоговый статус иностранного работника – непрерывность пребывания

Письмо Минфина России от 26 мая 2011 г. № 03-04-06/6-123 снова касается вопроса о налоговых резидентах — иностранных работниках. Уточняется, что период нахождения физического лица в России не прерывается на периоды его выезда за пределы страны для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Налоговый статус сотрудника и перерасчет НДФЛ

Минфин России в Письме от 25 мая 2011 г. № 03-04-06/6-122 разъясняет: если на дату получения дохода сотрудник являлся налоговым резидентом РФ, то при его увольнении до окончания налогового периода каких-либо перерасчетов сумм НДФЛ налоговым агентом не производится.

НДС и налог на прибыль на субсидии автономным учреждениям

Письмом от 30 мая 2011 г. № 03-07-11/151 Минфин России разъясняет вопрос о применении НДС и налога на прибыль организаций в отношении субсидий, предоставленных автономному учреждению из республиканского бюджета.

Налоговое стимулирование инновационной деятельности

Принят Федеральный закон от 7 июня 2011 г. № 132-ФЗ «О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса РФ в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Соглашения налоговых органов с налогоплательщиками недопустимы

В 2011 году отмечены случаи направления УФНС по субъектам РФ писем налогоплательщикам-юридическим лицам о заключении с налоговыми органами «Соглашений-обязательств» по размерам платежей в федеральный бюджет. Письмом от 25 мая 2011 г. № ЗН-4-1/8319 Федеральная налоговая служба обращает внимание на недопустимость подобных действий со стороны налоговых органов.

ПФР расторгает соглашения с тремя НПФ

Пенсионным фондом России принято решение о расторжении трансферагентских соглашений с негосударственными пенсионными фондами «Норильский никель», «Ренессанс жизнь и пенсии» и «Благосостояние», на которые поступило наибольшее количество жалоб. Кроме того, ПФР считает целесообразным ужесточить действующие нормы законов в отношении деятельности НПФов по привлечению новых клиентов в части ОПС. Предложения по изменению законодательства, направленные на усиление защиты прав застрахованных лиц, представлены в Минздравсоцразвития РФ.

Итоги опросов ФНС об удобстве деклараций и каналов связи

Федеральная налоговая служба провела социологический опрос среди налогоплательщиков в 40 регионах России. 2600 респондентов, принявших участие в исследовании, а это индивидуальные предприниматели и юридические лица, попросили оценить продуманность и удобство деклараций. Другая тема масштабного исследования — использование телекоммуникационных каналов связи при сдаче налоговой отчетности.

Налоговый вычет участникам военных действий

Письмом от 19 мая 2011 г. № 03-04-05/5-361 Минфин России разъясняет: независимо от того, уволены или продолжают военную службу, участники военных действий имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

Имущественный вычет для супругов

В Письме Минфина России от 19 мая 2011 г. № 03-04-05/1-362 рассматривается право получения супругами имущественного налогового вычета по НДФЛ. Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Особенности расходов для налога на прибыль

Письмом от 20 мая 2011 г. № 03-03-06/4/49 Минфин России разъяснил вопросы, касающиеся учета в целях налогообложения прибыли:

• Компенсации работникам 50% стоимости проезда к месту использования отпуска и обратно;
• Благоустройства территории, необходимого для ввода в эксплуатацию здания.

Возврат излишне удержанного НДФЛ

Минфин России рассмотрел письмо по вопросу порядка возврата налоговым агентом излишне удержанных сумм налога на доходы физических лиц и в Письме от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112 разъясняет следующее. Налоговый агент вправе сообщать налогоплательщику о факте излишнего удержания налога, предварительно согласовав с налогоплательщиком порядок направления указанного сообщения. Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата в трехмесячный срок, налоговый агент направляет в налоговый орган заявление на возврат излишне удержанной им суммы налога.

НДС на реализацию имущества казны

Письмом от 12 мая 2011 г. № 03-07-07/25 Минфин России разъясняет:  С 1 апреля 2011 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. № 395-ФЗ, дополняющий статью 146 Налогового кодекса подпунктом 12 пункта, в соответствии с которым не признаются объектом налогообложения по НДС операции по реализации (передаче) на территории РФ государственного или муниципального имущества казны. Операции по реализации указанного имущества, право собственности на которое перешло субъектам малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2011 г., подлежат налогообложению НДС в ранее действовавшем порядке, в соответствии с которым исчислять и уплачивать НДС должны налоговые агенты — покупатели имущества независимо от даты оплаты имущества.

Подтверждение налогового статуса резидента РФ

Минфин России рассмотрел вопрос о подтверждении налогового статуса физического лица и в Письме от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-110 разъясняет: Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Документами, подтверждающими фактическое нахождение физических лиц на территории РФ, в частности, могут являться перечисленные в Письме документы, оформленные в порядке, установленном законодательством РФ, на основании которых можно установить длительность фактического нахождения физического лица в РФ.

Имущественный вычет и возврат НДФЛ

Письмом от 16 мая 2011 г. № 03-04-05/6-352 Минфин России разъясняет вопрос предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Суммы налога, удержанные налоговым агентом до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными» и, соответственно, возврату налоговым агентом не подлежат. Возврат может быть произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по итогам налогового периода.

Возврат НДФЛ за предыдущий налоговый период

Минфин России в Письме от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-108 ответил, что в соответствии с Налоговым кодексом, начиная с 1 января 2011 г. возврат суммы налога налогоплательщику производится по окончании налогового периода налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации за предыдущий налоговый период (периоды) и документов, подтверждающих статус налогового резидента в указанных налоговых периодах.

Конкурс Пенсионного Фонда «Лучший страхователь»

Пенсионный фонд Российской Федерации подвел итоги ежегодного Всероссийского конкурса «Лучший страхователь» по итогам 2010 года. В конкурсе приняли участие более 6,5 миллионов работодателей из всех субъектов Российской Федерации. Главная цель конкурса – повышение социальной ответственности работодателей и уровня их вовлечения в процесс увеличения будущей пенсии своих работников. Основные критерии определения победителей: своевременная уплата страховых взносов в пенсионную систему, своевременное представление документов по персонифицированному учету и уплате страховых взносов, а также регистрация в системе обязательного пенсионного страхования всех своих сотрудников.

НДФЛ с питьевой воды для работников организации

Минфин России в Письме от 13 мая 2011 г. № 03-04-06/6-107 ответил на вопрос: «Подлежит ли исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ организацией в качестве налогового агента в отношении стоимости питьевой воды, приобретаемой для работников организации?» Если при потреблении сотрудниками питьевой воды, приобретенной организацией, отсутствует возможность персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не возникает.

Снижение страховых взносов пока не планируется

Минфин России пока не готов внести в правительство предложений по снижению страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. При снижении ставки страховых взносов до 28% и одновременном увеличении шкалы регрессии до 1,5 млн руб. в год произойдет уменьшение налогового бремени на экономику, а при большем снижении ставки — бюджет Пенсионного фонда и федеральный бюджет в целом будут разбалансированы.

Допрос свидетелей налоговыми органами

Минфин России в Письме от 5 мая 2011 г. № 03-02-07/1-156 сообщил, что налоговый орган в период приостановления проведения выездной налоговой проверки организации вправе вызывать свидетелей для дачи ими показаний в помещении налогового органа, в том числе и работников организации.

Единый порядок представления РСВ и ИС для ПФР по интернету

Пенсионный Фонд России информирует: С целью минимизации расхождений между данными отчетности по персонифицированному учету и отчетности по страховым взносам вводятся изменения в порядок представления страхователями отчетности по персонифицированному учету и страховым взносам в органы ПФР в электронном виде по защищенным каналам связи с электронной цифровой подписью (ЭЦП). Представление файлов отчетности в электронной форме по страховым взносам (РСВ) и персонифицированному учету (ИС) с 1 апреля 2011 года, включая отчетность за первый квартал 2011 года, в обязательном порядке осуществляется одновременно и одним отправлением (транспортным пакетом) по телекоммуникационным каналам связи. При этом ЭЦП подписывается каждый отчет.