Все материалы рубрики "Налоги"

Командировочные расходы: документальное подтверждение

Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли будет являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы.

Счет-фактуру нельзя выставлять заранее

Поставщик не вправе выставить покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров (в частности, в связи с задержкой оформления товаросопроводительных документов), если в адрес продавца не перечислялись суммы оплаты или частичной оплаты товара.

Расходы по договору аренды: налог на прибыль

Основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом (письмо Минфина России от 5 декабря 2022 г. № 03-03-06/1/118691).

Материальная поддержка мобилизованным: НДФЛ и страховые взносы

Основные изменения в налогообложении в 2023 году

Изменения, внесенные в процесс налогообложения и в целом учета, несомненно, являются глобальными. В итоге они привели к автоматическому начислению и списанию налогов, электронному отслеживанию онлайн первичных документов, договоров и различного рода операций.

Использование скан-образов первичных документов

Выплаты мобилизованным: налогообложение

Ежемесячные выплаты, безвозмездно производимые работодателем в период приостановки трудовых договоров своим работникам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы России для участия в специальной военной операции, не подлежат обложению страховыми взносами.

Уничтожение транспортного средства и налог на прибыль

При рассмотрении заявления о гибели или уничтожении транспортного средства налоговый орган должен выявить документированные сведения, подтверждающие факт прекращения его существования, либо отсутствие таковых.

ПФР и ФСС России: отчетность за 2022 год

В 2023 году отчетность за 2022 год подается в порядке и по формам, которые действовали на тот момент:

— СЗВ-М за декабрь — до 16 января;

— СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;

— ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;

— 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;

— СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 год — до 1 марта.

Норма действует и в отношении корректировочных отчетов.

Развод и право на вычет по НДФЛ

Факт развода не лишает родителя ребенка права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Налоговые льготы: перечень НИОКР расширили

Подписано постановление Правительства России о расширении перечня видов научных исследований и опытно-конструкторских работ (НИОКР), расходы по которым можно учитывать для уменьшения налоговых платежей. Туда включена разработка технологии производства химических средств защиты растений (Постановление Правительства России от 15 декабря 2022 г. № 2312).

Договор безвозмездного пользования и налог на имущество

Распространение порядка уплаты налога на имущество, указанного в пункте 3 статьи 378 Налогового кодекса, на случаи передачи имущества по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) Налоговым кодексом не предусмотрено.

Служебная квартира — амортизируемое имущество?

Дистанционный работник и налоги

Если получатель (физическое лицо) вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершение действия за пределами России признается налоговым резидентом, то исчисление, декларирование и уплату НДФЛ он производит самостоятельно по завершении налогового периода.

Пониженные налоговые ставки — это не льготы

Налоговым кодексом разграничено регулирование (в том числе установление и применение) налоговых ставок и налоговых льгот, так как они имеют различную правовую природу.

Нюансы земельного налога

При прекращении существования относящегося к жилищному фонду жилого дома (в результате сноса, разрушения и т.п.) и снятии его с государственного кадастрового учета не должны в дальнейшем применяться условия налогообложения земельного участка по налоговой ставке, не превышающей 0,3 процента, если ранее указанная пониженная налоговая ставка использовалась для исчисления налога в связи с наличием на земельном участке жилищного фонда.

НДФЛ с доходов в виде гранта

Доход физического лица — руководителя научного коллектива (руководителя проекта) в виде гранта, предоставленного в его распоряжение на основании трехстороннего соглашения на проведение фундаментальных научных исследований и поисковых научных исследований, заключенного между Российским научным фондом, ФГБОУ высшего образования и руководителем научного коллектива, освобождается от обложения НДФЛ на основании пункта 6 статьи 217 Налогового кодекса.

Общественное питание и НДС

Услуги общественного питания подлежат налогообложению НДС по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса, либо освобождаются от налогообложения НДС на основании подпункта 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса при соблюдении условий, установленных указанной нормой указанного кодекса, в том числе в части суммы доходов от осуществляемых видов деятельности и удельного веса доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме этих доходов.

Реализация билетов на культурное мероприятие — без НДС

При реализации входных билетов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость применяется при соблюдении следующих требований:

— форма билетов утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства;

— наличие у организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.

ДНР: налогообложение доходов работников обособленного подразделения

Доходы за период октября — декабря 2022 года, выплаченные не позднее 31 декабря 2022 года работникам, трудящимся в обособленном подразделении организации, находящемся на территории Донецкой Народной Республики, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Налогообложение доходов, полученных после 1 января 2023 года указанными работниками, будет осуществляться в общеустановленном порядке в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.