Все материалы рубрики "Налоги"
Ввоз товаров и НДС
В целях НДС ввоз из государства, не являющегося государством — членом ЕАЭС, в Россию товаров, приобретенных российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Армения, не признается импортом товаров на территорию одного государства — члена ЕАЭС с территории другого государства — члена ЕАЭС, и, соответственно, в отношении такого ввоза положения Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг не применяются.
Вычет за обучение брата
Налогоплательщик — сестра обучающегося имеет право на получение социального налогового вычета по расходам, направленным на оплату по очной форме обучения в образовательной организации брата в возрасте до 24 лет, являющегося ей полнородным либо неполнородным (имеющим общих отца или мать).
Частичная мобилизация: нулевая ставка по налогу на прибыль
Вопрос определения численности работников в случае, если организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, приостанавливаются действия трудовых договоров с работниками, призванными на военную службу по мобилизации в связи с изданием Указа Президента России от 21 сентября 2022 г. № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации», в целях соблюдения положений статьи 284.1 Налогового кодекса рассмотрела ФНС России в письме от 11 ноября 2022 г. № СД-19-3/257.
Зачет «иностранного» налога
Российские организации вправе произвести зачет иностранного налога за налоговый период, в котором были учтены доходы в целях налогообложения прибыли в России. Зачет иностранного налога в иные налоговые периоды Налоговым кодексом не предусмотрен.
Налоговый кодекс в новой редакции: НДФЛ
Если заработная плата за декабрь (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то такой доход относится к другому налоговому периоду.
Нюансы учета прекращенных обязательств
Минфин России дал разъяснения по учету доходов в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств и корректировке ранее учтенных в расходах сумм процентов по договору займа, заключенному до 1 марта 2022 года.
Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме
Налогоплательщикам (кроме указанных в п. 3 ст. 80 НК РФ категорий, а также уполномоченных представителей налогоплательщиков) в рамках пилотного проекта предоставлена возможность представления налоговой и бухгалтерской отчетности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через интернет-сайт ФНС России (приказ ФНС России от 15 июля 2011 г. № ММВ-7-6/443@) (письмо ФНС России от 14 октября 2022 г. № ЕА-3-26/11251@).
Пожар и налог на прибыль организаций
Потери от пожара отражаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они документально подтверждены. При этом страховая выплата учитывается в составе внереализационных доходов.
Особенности расчета налога на прибыль
Положениями главы 25 Налогового кодекса не предусмотрено увеличение первоначальной стоимости нематериальных активов, в том числе в результате модернизации.
Компенсации при нарушении работодателем срока выплаты зарплаты: НДФЛ
Компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы за нарушение договорных обязательств перед работниками не является возмещением затрат работников, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей. Такая компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке (письмо Минфина России от 6 октября 2022 г. № 03-04-06/96573).
Декларация о плате за НВОС: учтены отходы производства
В связи с особенностями исчисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в случае признания побочных продуктов производства отходами внесены изменения в декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС).
Документальное подтверждение освобождения от НДС
Вопрос документального подтверждения освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, рассмотрела ФНС России в письме от 24 октября 2022 г. № СД-4-3/14289@.
Сведения о мобилизованных работниках в формах СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ
Внесены поправки в порядок заполнения форм «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)» и «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)».
Даты не совпадают. Что делать?
Когда работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы, по мнению Минфина России, изложенному в письме от 5 октября 2022 г. № 03-04-05/96040, не приведет к возникновению у него экономической выгоды.
Подтверждение услуги авиаперевозки
Вопрос применения первичных документов при отражении расходов, понесенных подотчетным лицом организации бюджетной сферы, и учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение авиабилета, рассмотрел Минфин Росси в письме от 23 сентября 2022 г. № 03-03-07/94615.
Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ
Введение в 2023 году единого налогового платежа и корректировка сроков перечисления НДФЛ вызвали необходимость поправок в расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Вода сельскохозяйственного назначения
Объем воды, фактически использованной для орошения земель сельскохозяйственного назначения, не облагается водным налогом независимо от целевого назначения забора воды, указанного в лицензии на право пользования недрами.
Имущественный вычет для бывшего работника
При получении организацией из налогового органа подтверждения права на получение имущественного налогового вычета за 2022 год в отношении бывшего сотрудника она вправе предоставить такому налогоплательщику имущественный налоговый вычет в установленном порядке, начиная с 1 января 2022 года.
Налоговая база при изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости
В целях налога на имущество организаций и земельного налога база за период 2023 года определяется как кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года.
Страховые взносы при оказании услуг по строительству
Сумма вознаграждения, произведенного организацией в пользу физического лица за оказание услуг по строительству по гражданско-правовому договору, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.