Все материалы сайта
О порядке перекодирования КБК
ФНС России выпустила письмо от 26 января 2012 г. № ЗН-4-11159@, в котором подробно расписаны правила переноса НДФЛ со старых кодов на новые, действующие с этого года.
Выплаты работникам, получившим повреждения здоровья, не облагаются НДФЛ
ФАС в Постановлении от 7 февраля 2012 г. № А27-372/2011 отклонил довод о том, что единовременная компенсация, выплачиваемая работникам, утратившим профессиональную трудоспособность, облагается НДФЛ.
ФАС отметил, что в коллективном договоре с учетом финансово-экономического положения работодателя могут устанавливаться льготы и преимущества для работников, условия труда, более благоприятные по сравнению с установленными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями.
С учетом норм, определяющих принципы и источники правового регулирования трудовых отношений, единовременные пособия, выплаченные обществом в соответствии с отраслевым соглашением и коллективным договором работникам, получившим повреждение здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, являются компенсационными выплатами.
Данные выплаты осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ и не подлежащими налогообложению.
Как заполнить Справку 2-НДФЛ: зарплата начислена в декабре, а выплачена в январе
ФНС России письмом от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1692@ разъяснила вопрос о заполнении Справки о доходах физического лица.
Если заработная плата за декабрь 2011 г. начислена и выплачена работнику в январе 2012 г., то данный доход необходимо отразить в разд. 3 справки о доходах физлица за 2011 г.
Бюджетное учреждение, которое выполняет научно-исследовательские, опытно-конструкторские или технологические работы, может привлекать к выполнению этих работ иных лиц без проведения торгов
Минэкономразвития России письмом от 13 декабря 2011 г. № Д28-685 рассмотрел обращения организации по вопросу разъяснений, связанных с применением Федерального закона от 21 июля 2005 г. №
В соответствии с п. 32 ч. 2 ст. 55 Закона №
Таким образом, бюджетное учреждение, являющееся исполнителем научно-исследовательских, опытно-конструкторских или технологических работ, имеет право привлекать в ходе исполнения контракта иных лиц для выполнения данных работ без проведения торгов.
Товары (работы, услуги) в рамках госконтракта оплачиваются по цене, предложенной победителем открытого аукциона
Минфин России письмом от 26 января 2012 г. № 03-07-11/21 разъяснил вопрос о применении налога на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках муниципального контракта, заключенного с победителем открытого аукциона в электронной форме, являющимся налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, реализуют товары (работы, услуги) без учета налога на добавленную стоимость.
Пунктом 10 ст. 41.12 Федерального закона от 21 июля 2005 г. №
При оплате товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) в рамках муниципального контракта, заключенного с победителем открытого аукциона в электронной форме, в том числе являющимся налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, уменьшение цены контракта на сумму налога на добавленную стоимость не производится и поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) оплачиваются по цене, указанной в контракте.
Разъяснен порядок возврата средств федеральных бюджетных и автономных учреждений из федерального бюджета
Письмом от 8 февраля 2012 г. Минфина России № 02-03-09/404 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.4-73 разъяснен порядок возврата средств федеральных бюджетных и автономных учреждений из федерального бюджета. В учете и отчетности учреждений поступление средств отражается по коду 180 «Прочие доходы».
Учреждения не освобождаются от уплаты государственной пошлины
ФАС в Постановлении от 8 февраля 2012 г. № А70-7986/2011 пояснил, что учреждение, осуществляющее функции государственного заказчика, не может быть освобождено от уплаты госпошлины при подаче искового заявления.
Отмечено, что государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в качестве истцов или ответчиков, освобождены от уплаты государственной пошлины.
Арбитражными судами установлено, что учреждение является юридическим лицом с организационной правовой формой — государственное бюджетное учреждение.
При этом передача истцу функций государственного заказчика сама по себе не наделяет его статусом органа государственной власти, не означает, что истец, наряду с собственными, одновременно выполняет функции государственного органа.
Учитывая изложенное, суды обоснованно сочли, что учреждение не может быть освобождено от уплаты госпошлины.
Уточнен порядок опубликования МСФО и их Разъяснений
Постановление Правительства РФ от 27 января 2012 г. № 35 «О внесении изменений в Положение о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации»
В Положение о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 25 февраля 2011 г. № 107 (далее — Положение), внесены изменения, которые касаются опубликования документов МСФО.
Как рассчитать НДФЛ при длительной командировке?
Минфин России письмом от 30 января 2012 г. № 03-04-06/6-15 разъяснил вопрос обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых сотрудникам организации, направляемым за пределы Российской Федерации.
При направлении работника на работу за границу, когда он все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняет по месту работы в иностранном государстве, получаемое им вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
В отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом.
Учет в целях налогообложения прибыли расходов на благоустройство прилегающей территории
Минфин России письмом от 27 января 2012 г. № 03-03-06/1/35 разъяснил вопрос учета в целях налогообложения прибыли расходов на благоустройство прилегающей территории и сообщает следующее.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик — российская организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Согласно п. 1 ст. 256 Кодекса амортизируемым имуществом в целях гл. 25 Кодекса признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено гл. 25 Кодекса), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.
В соответствии с п. 9 ст. 258 Кодекса в целях гл. 25 Кодекса амортизируемое имущество принимается на учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со ст. 257 Кодекса, если иное не предусмотрено гл. 25 Кодекса.
Коды видов операций, которые ФНС рекомендует применять, пока не утверждены новые
ФНС России письмом от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1657@ «О кодах видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур», в связи с принятием постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление N 1137) сообщает следующее.
Согласно пункту 3 Постановления N 1137 федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, утверждает коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Учитывая изложенное, до издания приказа ФНС России об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, Федеральная налоговая служба при заполнении показателей графы 4 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графы 4 части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур рекомендует использовать коды видов операций, указанные в приложении к настоящему письму.
О налогах понятно и доступно расскажет новая программа «Налоги» на телеканале «Россия 24»
ФНС России сообщает, что на телеканале «Россия 24» запущена специализированная программа «Налоги». Ее ведущей стала Лариса Катышева.
По словам автора и ведущей программы, основная задача проекта — понятно и доступно рассказывать зрителям о том, что происходит в мире налогов.
В новом цикле программ речь пойдет как о российских, так и об общемировых трендах налогового администрирования. Гости программы — представители Федеральной налоговой службы — помогут зрителям разобраться в трудных моментах законодательства и дадут ответы на самые актуальные вопросы в сфере налогообложения.
В первом выпуске программы, который вышел в эфир 11 февраля, приняла участие заместитель Руководителя ФНС России Светлана Леонидовна Бондарчук. Она рассказала о том, как ведется работа по списанию задолженности физических лиц, образовавшейся до 2009 года. По ее данным, к списанию подготовлено 90 % так называемых «плохих долгов». В скором времени работа будет завершена. С.Л. Бондарчук подчеркнула, что ФНС России не задействовала в этом процессе налогоплательщиков.
Следующий выпуск программы «Налоги» планируется посвятить теме досудебного урегулирования налоговых споров.
Налог на прибыль у саморегулируемых организаций
Минфин России письмом от 26 января 2012 г. № 03-03-06/4/2 сообщает, что при соблюдении критериев целевых поступлений сумма членских взносов, не использованная саморегулируемой организацией на конец налогового периода, не учитывается при определении базы по налогу на прибыль организаций.
Вместе с тем, при использовании не по целевому назначению имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, которые получены в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, за исключением бюджетных средств, у налогоплательщиков возникают внереализационные доходы, которые учитываются при определении базы по налогу на прибыль.
Приостановление операций на счете помогло избежать начисления пени за просрочку платежа
Организация — плательщик страховых взносов не смогла погасить задолженность перед ПФР по страховым взносам по причине приостановления расходных операций на расчетном счету. Управление ПФР обратилось с иском в суд о взыскании суммы недоимки и суммы пени.
ФАС Постановлением от 25 января 2012 г. № Ф09-9155/11 удовлетворили заявленные требования в части взыскания недоимки, а вот сумма пени — тут был отказ. Как было установлено, пени были начислены за весь период приостановления операций на расчетном счету. Кассационная инстанция подчеркнула, что в соответствии с п. 4 ст. 25 Федерального закона №
Учитывая, что спорные пени начислены в период, когда были приостановлены операции плательщика страховых взносов по расходованию денежных средств (в том числе в связи с исполнением судебных актов), суды первой и апелляционной инстанций обоснованно указали на отсутствие у управления правовых оснований для начисления пеней за несвоевременную уплату вышеуказанных страховых взносов.
Доводы управления ПФР, приведенные в кассационной жалобе не были приняты.
Сохраняется ли право организации применять УСН после преобразования организации-учредителя в федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования?
Минфин России письмом от 2 февраля 2012 г. № 03-11-06/2/16 разъяснил, что организация, одним из участников которой является автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования с долей в уставном капитале более 25%, не вправе применять «упрощенку».
Если недвижимость приобретена на торгах (аукционе)
Минфин России письмом от 2 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/52 разъяснен порядок учета недвижимого имущества, приобретенного на торгах.
Минфин разъяснил, в частности, что в случае указания стоимости единого лота без выделения стоимости каждого объекта налогоплательщик может рассчитать стоимость каждого объекта самостоятельно.
Минфин дал разъяснения по вопросу создания консолидированной группы налогоплательщиков
Минфин России письмом от 3 февраля 2012 г. № 03-03-06/1/57 дал разъяснения по вопросу создания консолидированной группы налогоплательщиков.
Как сказано в письме, при представлении необходимых для создания консолидированной группы налогоплательщиков документов до 31 марта 2012 года такая группа признается созданной с 1 января 2012 года.
Дело не изменит и тот факт, что соответствующий договор будет зарегистрирован налоговым органом после 1 апреля 2012 года.
Наличие в счете-фактуре дополнительных реквизитов не является основанием для отказа в вычете НДС
ФНС России письмом от 26 января 2012 г. № ЕД-4-3/1193 разъясняет, что наличие в счете-фактуре дополнительных реквизитов не является основанием для отказа в вычете НДС.
Согласно пункту 1 статьи 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных данной статьей.
Перечень показателей, которые должны быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, установлен пунктами 5 и 6 статьи 169 Кодекса.
Заказчик обязан оплатить только качественно выполненные работы
ФАС Северо-Кавказского округа в Постановленииот 7 февраля 2012 г. № А63-1113/2008 подтвердил, что заказчик обязан оплатить только качественно выполненные работы.
ФАС отметил, что по договору подряда на выполнение проектных и изыскательских работ подрядчик (проектировщик, изыскатель) обязуется по заданию заказчика разработать техническую документацию и (или) выполнить изыскательские работы, а заказчик обязуется принять и оплатить их результат. Оплате подлежат только надлежащим образом выполненные работы.
Качество выполненной подрядчиком работы должно соответствовать условиям договора подряда, а при отсутствии или неполноте условий договора требованиям, обычно предъявляемым к работам соответствующего рода.
Результат выполненной работы должен в момент передачи заказчику обладать свойствами, указанными в договоре или определенными обычно предъявляемыми требованиями, и в пределах разумного срока быть пригодным для установленного договором использования, а если такое использование договором не предусмотрено, для обычного использования результата работы такого рода.
Когда работа выполнена подрядчиком с отступлениями от договора-подряда, ухудшившими результат работы, или с иными недостатками, которые делают его не пригодным для предусмотренного в договоре использования заказчик вправе по своему выбору потребовать от подрядчика: безвозмездного устранения недостатков в разумный срок; соразмерного уменьшения установленной за работу цены; возмещения своих расходов на устранение недостатков.