Все материалы сайта
Порядок учета субсидий
В письме от 5 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/14383@ ФНС РФ разъясняет порядок учета для целей налогообложения прибыли организаций субсидий, выделяемых в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ».
Ведомство отмечает, что в случае приобретения за счет средств финансовой поддержки амортизируемого имущества данные средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов по мере признания расходов по приобретению амортизируемого имущества.
Указанный порядок учета для целей налогообложения прибыли организаций данных субсидий распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
Форма 4 ФСС меняется
На сайте Минздравсоцразвития РФ представлен текст проекта ведомственного приказа о внесении изменений в порядок заполнения формы 4 ФСС.
Изменения вносятся в действующий порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам наобязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения, утвержденный приказом Минздравсоцразвития от 28 февраля 2011 г. No 156н.
Предполагается, что изменения в ступят в силу, начиная с представления расчета за текущий отчетный период — 2011 год.
Раздельный учет
В письме Минфина России от 16 сентября 2011 г. № 03-03-06/1/554 указано, что налогоплательщики обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты ихполучения.
Соответственно, расходы, понесенные заказчиком-застройщиком в ходе строительства объекта недвижимости, также не учитываются для целей налогообложения прибыли.
НДФЛ из двух источников
Минфин России в письме от 21 сентября 2011 г. № 03-04-06/3-231 разъяснил порядок перечисления НДФЛ сотрудника, работающего втечении месяца в головной организации и ее обособленном подразделении.
Ведомство указывает, что в таких случаях, налог на доходы физических лиц с доходов такого работника должен перечисляться всоответствующие бюджеты и по месту нахождения обособленного подразделения, и по месту нахождения головной организации с учетом отработанного времени.
Квалифицируются по-новому
15 октября 2011 года вступает в силу Приказ Минздравсоцразвития РФ от 25 июля 2011 г. № 808н, которым установлен новый порядок присвоения квалификационных категорий медицинским и фармацевтическим работникам. Получение квалификационных категорий специалистами осуществляется на квалификационного экзамена. Процесс получения квалификационных категорий обеспечивается аттестационными комиссиями. При присвоении категорий используется следующая их последовательность: вторая, первая, высшая. Установлен следующий стаж работы для присвоения категории: вторая — не менее трёх лет для специалистов с высшим и средним профессиональным образованием; первая — не менее семи лет для специалистов с высшим профессиональным образованием и неменее пяти лет для специалистов со средним профессиональным образованием; высшая — не менее десяти лет для специалистов свысшим профессиональным образованием и не менее семи лет для специалистов со средним профессиональным образованием. Кроме того, расширен перечень материалов, предоставляемых в аттестационную комиссию.
Новая форма корректировочного счета-фактуры
В письме ФНС России в от 28 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15927@ представила новую рекомендованную форму корректировочного счета-фактуры, а также разъяснила, как ее применять.
1 октября 2011 года вступает в силу Закон от 19 июля 2011 г. №
ПФР разъяснил
Вопросу учета в страховом стаже периодов работы и ухода за детьми на территории некоторых стран посвящено письмо Пенсионного Фонда России — «Об учете нестраховых периодов в рамках международных соглашений с Республикой Беларусь, Латвийской Республикой и Республикой Болгарией». Оно основано на нормах российского законодательства и международных соглашений.Ошибки в платежках
Сотрудники Смоленского регионального отделения ФСС РФ,провели анализ платежных поручений и рассказали об основных ошибках в их заполнении на перечисление платежей в ФСС России.
Чаще всего страхователи неверно указывают ИНН и КПП получателя, КБК (или вовсе его не указывают), код ОКАТО (либо неуказывают). Специалисты ФСС рекомендуют проверить реквизиты для уплаты страховых взносов и проследить поступления платежей насчета территориального органа Фонда социального страхования. При возможности позвонить в филиал по месту своей регистрации.
За каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты, в размере одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка России.
Медпомощь будет оказана
В письме ФФОМС России от 2 сентября 2011 г. № 5530/30-3/И даются разъяснения по вопросу предоставления медицинской помощи в случае, если лицо утратило по какой либо причине временное свидетельство ОМС или срок его действия истек. Территориальный фонд и страховая медицинская организация должны организовать беспрепятственное оказание медицинской помощи застрахованным лицам при наступлении страхового случая.
В соответствии со статьей 34 Закона от 29 ноября 2011 г. №
Свободны от налога
Минфин России в письме от 19 сентября 2011 г. № 03-05-06-01/67 рассмотрел вопрос об освобождении от уплаты налога наимущество физических лиц сотрудников налоговой полиции, уволенных со службы с правом на пенсию.
На основании абзаца 2 пункта 2 статьи 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. №
Ошибка в реквизитах
Федеральная налоговая служба РФ направила Письмо от 12 сентября 2011 года № ЗН-4-1/14772@, в котором указала, что в случае ошибочного указания налогоплательщиком в расчетном документе на перечисление налоговых платежей реквизитов счета другого органа Федерального казначейства, которому они не предназначались, налоговые органы не вправе признать обязанность налогоплательщика исполненной.
Согласно положениям пункта 12 раздела III «Порядка учета федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему России иих распределения между бюджетами бюджетной системы», утвержденного Приказом Минфина России от 05 сентября 2008 года № 92н (далее — Порядок), органы Федерального казначейства по месту зачисления платежа осуществляют возврат ошибочно перечисленных денежных средств, предназначенных для уплаты на соответствующий счет органа Федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации, только при условии, что на территории субъекта Российской Федерации по месту зачисления платежа отсутствует другой администратор, подведомственный тому же главному администратору.
Отчет не за горами
ФСС РФ напоминает, что ежеквартально не позднее
Пресс-служба ФСС РФ обращает внимание, что последний день сдачи отчетности за 9 месяцев 2011 года (15 октября) выпадает навыходной день — субботу. В связи с этим последним днем сдачи отчетности будет считаться 17 октября 2011 года — понедельник.
База возрастет
На сайте Минздравсоцразвития России размещен проект постановления Правительства РФ «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2012 г.».
Частью 5 статьи 8 Закона от 24 июля 2009 года №
Порядок заполнения больничного
Фонд федерального страхования России в письме от 8 сентября 2011 г. № 14-03-14/15-10022 рассмотрел порядок заполнения листка нетрудоспособности.
В больничном листке в строке «Итого начислено» следует указывать сумму пособия по временной нетрудоспособности без НДФЛ.
В строке «Сумма пособия: за счет средств работодателя ___ р.__ к., за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации ___ р.__ к.» раздела «Заполняется работодателем» размер пособия должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм налога.
Хранение «имущественных» уведомлений
Минфин России в письме от 7 сентября 2011 г. № 03-04-06/4-209 рассмотрел вопрос о хранении уведомлений на право имущественного налогового вычета.
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 3 ст. 220 НК РФ).
«Аварийный» транспортный налог
Транспортный налог входит в систему имущественных налогов, взимаемых вне зависимости от факта использования данного имущества.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых всоответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.
Согласно статье 362 Налогового кодекса сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Расходы на рекламу
ФНС России в письме от 5 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/14401 рассмотрела вопрос о признании в расходах на рекламу при исчислении налога на прибыль затрат организации на проведение мероприятий с участием распространителей продукции в целях привлечения внимания неопределенного круга лиц — потребителей этой продукции.
Расходы налогоплательщика по проведению мероприятия с участием распространителей продукции (самостоятельно или спривлечением третьих лиц) с целью привлечения внимания неопределенного круга лиц — потребителей этой продукции могут относиться к расходам на рекламу согласно пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса. При этом указанные расходы должны соответствовать требованиям, содержащимся в пункте 1 статьи 252 налогового кодекса.
Порядок оформления справки для пособия
Правила назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, установленных Законом от 19 мая 1995 г. №
В соответствии с подпунктом «д» пункта 54 Порядка при назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения имвозраста полутора лет представляется справка с места работы (службы) отца (матери, обоих родителей) ребенка о том, что он (она, они) не использует указанный отпуск и не получает пособия.
«Призовой» НДФЛ
При получении физическими лицами от организации дохода в виде подарков, любых выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не превышающего 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика иперечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.
Соответственно, организация не обязана представлять в налоговые органы сведения о таких доходах, полученных физическими лицами. Данная обязанность установлена пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса только для налоговых агентов. При этом организации следует вести персонифицированный учет доходов физических лиц, получивших указанные подарки и призы. В случае если стоимость призов, переданных одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация будет признана налоговым агентом и, соответственно, на нее будут возложены обязанности, предусмотренные для налоговых агентов (письмо Минфина России от 5 сентября 2011 г. № 03-04-06/1-202).
Аттестация рабочих мест
ФНС России в письме от 6 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/14453@ рассмотрела вопрос о порядке учета в целях налогообложения прибыли затрат по аттестации рабочих мест, а также обложения налогом на доходы физических лиц компенсационных выплат, производимых работникам, занятым на работах с вредными условиями труда.
В состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, могут быть включены затраты на проведение аттестации рабочих мест по условиям труда с последующей сертификацией организации работ по охране труда.
По результатам аттестации рабочих мест оплата труда работников, занятых на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, устанавливается в повышенном размере. При этом размер повышения оплаты труда устанавливается в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре.