Все материалы сайта

Как пожаловаться на налоговую: правила игры поменялись

Обычно фраза «обжалование решений налоговых органов» ассоциируется с арбитражным судом. И надо сказать, что до 1 января 2009 года это было справедливо. Но в текущем году, в связи со вступлением в силу изменений в Налоговый кодекс, предусмотренных в Законе от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ, ситуация резко поменялась. Главный налоговый документ был дополнен статьей 101.2, которая предусматривает новую структуру обжалования решений чиновников.

Преимущества «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» перед «1С:Зарплата и Кадры 7.7»

В январе 2009 года фирма «1С» выпустила новое прикладное решение «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8», предназначенное для комплексной автоматизации расчета заработной платы и ведения кадрового учета в учреждениях, финансируемых за счет средств бюджетов всех уровней. Рассмотрим далее кратко некоторые отличия данного решения от программы «1С:Зарплата и Кадры 7.7».

Безнадежные долги

В соответствии с пунктом 1 статьи 59 Налогового кодекса недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном: Правительством Российской Федерации - по федеральным налогам и сборам;
исполнительными органами государственной власти субъектов Российской Федерации,

местными администрациями - по региональным и местным налогам.

При принятии решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным налогам субъекты Российской Федерации вправе определить порядок признания безнадежными указанных недоимки и задолженности. Они должны определить перечень документов, при наличии которых принимается решение о признании безнадежными к взысканию и списании указанных недоимки и задолженности.

НДС при безвозмездной передаче

Услуги по безвозмездной передаче имущества в пользование облагаются НДС. Это обусловлено тем, что объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Для расчета базы по НДС оказание услуг на безвозмездной основе также признается их реализацией. Не признается реализацией передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью (подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). Данная норма в отношении услуг, в том числе оказанных безвозмездно, не применяется (письмо Минфина России от 5 мая 2009 г. № 03-07-11/133).

Налогообложение НИОКР

Расходы на НИОКР, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в том числе расходы на изобретательство, признаются для целей налогообложения после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.
Такие расходы равномерно включаются в состав прочих расходов в течение одного года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования (отдельные этапы исследований).

Продлен срок действия генеральных разрешений

До 1 декабря 2009 года продлен срок действия генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности, оформленных в соответствии с приказом Минфина РФ от 21 июня 2001 г. № 46н. (Приказ от 18 июня 2009 г. № 56н)

Работник по договору подряда

Суммы компенсации расходов на проезд и проживание, выплаченные физическому лицу, работающему на организацию по договору подряда, не подлежит налогообложению ЕСН, но включаются в базу по НДФЛ. (Письмо Минфина РФ от 2 июня 2009 г. № 03-04-06-02/40)

Единый порядок делопроизводства

Установлен единый порядок делопроизводства в федеральных органах исполнительной власти, за исключением работы с документами, содержащими гостайну. Согласно новому порядку оформление документов производиться на бланках, стандартных листах бумаги формата А4 или А5 либо в виде электронных документов. Допускаются бланки с угловым или продольным вариантом расположения реквизитов. Установлен перечень реквизитов документов, а также из состав, определенный видом и назначением документа.  Доставка и отправка документов осуществляются посредством почтовой связи, фельдъегерской связи и электросвязи. Документооборот должен быть разделен на три потока: входящая, исходящая и внутренняя документация. Вся поступившая и создаваемая в органе документация подлежит регистрации.
 На основании данного порядка в федеральных органах исполнительной власти по должны быть утверждены инструкции по делопроизводству. (Постановление Правительства РФ от 15 июня 2009 г. № 477)

Освобождение от НДФЛ

Статьей 217 Налогового Кодекса установлен перечень доходов, не подлежащих или освобождаемых от налогообложения налогом на доходы физических лиц. Минфин в письме от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190 разъясняет порядок применения данной статьи. В частности, порядок налогообложения государственных пособий, имеющих характер возмещения утраты гражданами источника доходов (временная нетрудоспособность, безработица, беременность и рождение ребенка), а также отдельных видов компенсационных выплат и социальных пособий.

Двойной вычет по НДФЛ

Если в свидетельстве о рождении фамилия отца записана со слов матери, а юридически отцовство не установлено, то мать ребенка может получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере. (Письмо Минфина РФ от 2 июня 2009 г. № 03-04-05-01/406)

Нецелевое использование

С 1 января по 31 декабря 2009 года блокировка расходов бюджетных учреждений будет осуществляться только по фактам нецелевого использования бюджетных средств, выявленным до 1 января 2009 года Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, ее территориальными органами и Счетной палатой Российской Федерации. (Приказ Минфина РФ от 23.04.2009 № 37н)